Mittelherkunft in Spanien: Nachweis und Verteidigung

Fachkundige Beratung beim Nachweis der Mittelherkunft: Nachweisdossier, bankseitige Nachvollziehbarkeit und Verteidigung gegenüber Banken, Notaren, dem spanischen Finanzamt und dem SEPBLAC nach dem Gesetz 10/2010 und der AMLR-Verordnung.

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Aufbewahrung von Unterlagen
10 Jahre
Schwellenwert für Formular 721
50.000 €
Ungerechtfertigter Vermögenszuwachs
Art. 39 LIRPF
Verstärkte Sorgfaltspflichten (EDD)
Art. 11
Typische Fälle

Wann müssen Sie die Mittelherkunft nachweisen?

Immobilienkauf, Kontoeröffnungen, hohe Einzahlungen, Krypto-Erlöse oder internationale Überweisungen: Jedes Szenario erfordert bestimmte Unterlagen.

Immobilien

Kauf einer Wohnung

„Notar und Bank verlangen den Nachweis, woher der Kaufpreis stammt. Wir erstellen ein Dossier mit Ersparnissen, IRPF-Erklärungen, einem früheren Verkauf oder einer Erbschaft – alles nachvollziehbar.“

Erbschaften und Schenkungen

Vermögen aus der Familie

„Erbschaftsannahmeurkunde, Formular 650/651, Katasterwert und Rückverfolgbarkeit des Erbes: einwandfreie Unterlagen für Banken und Notare.“

Kryptowerte

Gewinne auf Exchanges

„On-Chain-Historie, Exchange-Auszüge und Übereinstimmung mit dem Formular 721. Ohne das wird die Einzahlung der Krypto-Erlöse bei der Bank blockiert.“

Unternehmen

Dividenden und Unternehmensverkauf

„Gesellschafterversammlung, Kaufurkunde, Jahresabschlüsse und Verwendung des Kaufpreises. Steuerlich stimmig und mit einer schlüssigen Darstellung für jede Prüfung.“

Folgen

Warum Sie beim Nachweis der Mittelherkunft nicht improvisieren sollten

Ein unzureichender oder widersprüchlicher Nachweis löst verstärkte Sorgfaltspflichten (EDD) aus, blockiert Transaktionen und kann zu einer Meldung an den SEPBLAC oder zu einer Prüfung durch das Finanzamt führen.

Kontosperrung: Die Bank kann Überweisungen zurückhalten oder die Geschäftsbeziehung beenden, wenn die Unterlagen zur Herkunft nicht zum Kundenprofil passen.

Verstärkte Sorgfaltspflichten (EDD): Art. 11 des Gesetzes 10/2010 verpflichtet bei Transaktionen mit höherem Risiko zu verstärkten Maßnahmen und verlangt einen dokumentierten Nachweis der Herkunft.

Meldung an den SEPBLAC: Jeder Verpflichtete kann eine Verdachtsmeldung abgeben, wenn die Herkunft nicht hinreichend nachgewiesen ist.

Gesetz 10/2010 · Art. 7 Gesetzliche Pflicht

Verpflichtete müssen Informationen über den Zweck und die Herkunft von Geschäftsbeziehungen und Transaktionen einholen.

AEAT Ungerechtfertigter Zuwachs

Stellt das Finanzamt nicht nachgewiesenes Vermögen fest, wird es als ungerechtfertigter Vermögenszuwachs (Art. 39 LIRPF) besteuert, mit Sanktion und möglichen Zinsen.

Gesetz 10/2010 bis zu 10.000.000 €

Sanktionen wegen sehr schwerer Verstöße für Verpflichtete, die die Sorgfaltspflichten zur Mittelherkunft nicht korrekt anwenden.

Sollen Sie die Herkunft Ihrer Mittel nachweisen?

Wir helfen Ihnen, ein belastbares und überprüfbares Dossier zu erstellen, das gegenüber jedem Verpflichteten, jeder Steuerbehörde oder Aufsichtsbehörde besteht – nach dem Gesetz 10/2010 und der AMLR-Verordnung.

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Häufige Fragen

Mittelherkunft: häufige Fragen

Was versteht man unter „Mittelherkunft“?

Die Mittelherkunft ist die rechtmäßige und überprüfbare Herkunft des Geldes oder der Vermögenswerte, die für eine Transaktion eingesetzt werden: Ersparnisse, Gehalt, Erbschaft, Schenkung, Immobilienverkauf, Dividenden, Kapitalerträge oder Gewinne aus Kryptowerten.

Der Nachweis der Herkunft ist keine Formalität: Er ist eine gesetzliche Pflicht der Verpflichteten nach Artikel 7 des Gesetzes 10/2010 über die Prävention von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung (spanisches Geldwäschegesetz).

Wer kann von mir den Nachweis der Mittelherkunft verlangen?

Jeder Verpflichtete im Sinne von Art. 2 des Gesetzes 10/2010: Banken, Zahlungs- und E-Geld-Institute, Notare, Registerführer, Rechtsanwälte (bei bestimmten Transaktionen), Immobilienmakler, Vermögensverwalter, Spielbanken, Juweliere, Antiquitätenhändler und Anbieter von Kryptowerte-Dienstleistungen (CASP).

Außerdem das Finanzamt bei Kontrollen und Prüfungen sowie der SEPBLAC bei Ermittlungen.

Welche Unterlagen gelten als ausreichend?

Das hängt von der angegebenen Herkunft ab. Übliche Beispiele:

  • Ersparnisse: Gehaltsabrechnungen, Bescheinigungen über einbehaltene Steuern, IRPF-Erklärungen der letzten Jahre.
  • Immobilienverkauf: notarielle Kaufurkunde und Zahlungsnachweis.
  • Erbschaft: Sterbeurkunde, Erbennachweis, Erbschaftsannahmeurkunde und Formular 650.
  • Schenkung: notarielle Urkunde, Formular 651 und Nachvollziehbarkeit der Übertragung.
  • Dividenden: Protokoll der Gesellschafterversammlung, Bankbeleg und steuerlicher Nachweis.
  • Krypto: Exchange-Auszüge, Transaktionshistorie und gegebenenfalls Formular 721.
Was passiert, wenn ich die Herkunft nicht nachweisen kann?

Die Bank kann die Transaktion ablehnen, das Konto sperren, zusätzliche Informationen verlangen (EDD) oder die Transaktion per Verdachtsmeldung an den SEPBLAC melden.

Steuerlich kann das Finanzamt das nicht nachgewiesene Vermögen als ungerechtfertigten Vermögenszuwachs (Art. 39 LIRPF) nachversteuern, mit der entsprechenden Steuer, Zinsen und einer möglichen Sanktion.

Wie weist man die Mittelherkunft bei Kryptowerten nach?

Durch die Kombination von Off-Chain- und On-Chain-Unterlagen: Exchange-Auszüge (KYC), Transaktionshistorie, Belege über die ersten Käufe in Euro, Wallet-Analyse und Übereinstimmung mit der Steuererklärung (Formular 721, wenn der Wert im Ausland den Schwellenwert übersteigt).

Die Darstellung muss zum Kundenprofil passen und über die Blockchain überprüfbar sein.

Was ist der Unterschied zwischen Mittelherkunft und Vermögensherkunft?

Die Mittelherkunft (Source of Funds, SoF) bezieht sich auf die unmittelbare Herkunft des Geldes, das für eine konkrete Transaktion eingesetzt wird. Die Vermögensherkunft (Source of Wealth, SoW) ist die Herkunft des insgesamt über die Zeit angesammelten Vermögens.

Bei Transaktionen mit höherem Risiko (EDD) verlangen die Institute meist beides, vor allem wenn PEPs oder Länder mit höherem Risiko beteiligt sind.

Welche Rolle spielt die neue AMLR-Verordnung?

Die Verordnung (EU) 2024/1624 (AMLR) harmonisiert die Sorgfaltspflichten in der gesamten EU und verschärft die Standards zur Kundenidentifizierung, zum wirtschaftlich Berechtigten und zur Prüfung der Mittelherkunft.

Ihre schrittweise Anwendung (vollständig verbindlich ab Juli 2027) verschärft die Kriterien und vereinheitlicht die Praxis für Banken, CASP, Notare und Immobilienmakler.

Wie lange bewahren Banken diese Informationen auf?

Verpflichtete müssen die Unterlagen zu den Sorgfaltspflichten und die Belege zur Mittelherkunft 10 Jahre lang ab dem Ende der Geschäftsbeziehung oder der Durchführung der Transaktion aufbewahren, gemäß Art. 25 des Gesetzes 10/2010.

Bewahren Sie deshalb immer eine Kopie des Dossiers auf, das Sie vorlegen.

Praxisleitfaden

Praxisleitfaden: wie man die Mittelherkunft nachweist

Die Mittelherkunft nachzuweisen heißt nicht, irgendein Papier abzugeben: Es geht darum, eine stimmige, nachvollziehbare und dem Risikoprofil angemessene Darstellung mit Unterlagen aufzubauen. Hier ist die Methode.

Gesetz 10/2010

Was das Gesetz verlangt

Art. 7 verpflichtet dazu, Informationen über Zweck und Art der Geschäftsbeziehungen einzuholen. Art. 11 schreibt bei höherem Risiko verstärkte Sorgfaltspflichten (EDD) vor.

AMLR

Einheitlicher europäischer Rahmen

Die Verordnung (EU) 2024/1624 harmonisiert die Sorgfaltspflichten in der EU und legt fest, in welchen Fällen die Prüfung der Herkunft verpflichtend ist.

FATF

Internationaler Standard

Die Empfehlungen 10 und 12 der FATF (GAFI) setzen den weltweiten Standard für Identifizierung, wirtschaftlich Berechtigte und die Prüfung der Herkunft, insbesondere bei PEPs.

Wie Sie in 10 Schritten ein Dossier zur Mittelherkunft erstellen

  1. Bestimmen Sie klar die angegebene Herkunft: Ersparnisse, Erbschaft, Immobilienverkauf, Schenkung, Dividenden, Krypto oder eine Kombination.
  2. Sammeln Sie die Primärdokumente: notarielle Urkunden, Steuererklärungen, Bescheinigungen, Protokolle der Gesellschafterversammlung oder Steuerbescheide.
  3. Belegen Sie die bankseitige Nachvollziehbarkeit: vollständige Kontoauszüge, die Eingang, Verwahrung und Verwendung der Mittel zeigen.
  4. Gleichen Sie Daten und Beträge mit der jeweiligen Erklärung zur IRPF, IS oder dem Formular 720/721 ab.
  5. Prüfen Sie die Übereinstimmung mit dem Profil des Kunden: Alter, Beruf, erklärtes Einkommen und bisheriges Vermögen.
  6. Bei Kryptowerten integrieren Sie die On-Chain-Historie, die Exchange-Auszüge und die Umtauschvorgänge Fiat↔Krypto.
  7. Verfassen Sie einen erläuternden Bericht, der jedes Dokument mit der Darstellung verknüpft und Kontext liefert.
  8. Nehmen Sie die kritischen Fragen vorweg, die Bank, Notar oder Aufsicht stellen werden (Lücken, zeitliche Abweichungen, Umtauschvorgänge).
  9. Bewahren Sie eine geordnete Kopie des Dossiers auf, falls die Frage bei künftigen Transaktionen erneut gestellt wird.
  10. Aktualisieren Sie es bei neuen Meilensteinen (Verkauf, Erbschaft, wichtige Transaktion), damit Sie nie bei null anfangen müssen.

Wenn Sie Hilfe bei der Erstellung des Dossiers brauchen, sehen Sie sich unsere Leistungen zur Geldwäscheprävention oder den Bericht des externen Prüfers an.

Wie wir die Mittelherkunft bearbeiten

Mittelherkunft: vom „Beleg abgeben“ zum belastbaren Dossier

Ein guter Nachweis der Mittelherkunft wird nicht improvisiert: Er wird wie eine Akte mit Urkundenbeweisen, bankseitiger Nachvollziehbarkeit und stimmiger Darstellung aufgebaut. So setzen wir das um.

Bestimmung der Mittelherkunft je nach Fall1) Bestimmung

Die tatsächliche Herkunft bestimmen

Bevor etwas vorgelegt wird, legen wir genau fest, welche Herkunft angegeben wird und welche Beweise es tatsächlich dafür gibt.

  • Erstgespräch
  • Bestandsaufnahme der Unterlagen
  • Profilanalyse
Bankseitige Nachvollziehbarkeit der Mittelherkunft2) Nachvollziehbarkeit

Die bankseitige Nachvollziehbarkeit aufbauen

Wir rekonstruieren den Geldfluss: Eingang der Mittel, Verwahrung und endgültige Verwendung, mit Kontoauszügen und Querverweisen.

  • Kontoauszüge
  • Klare Chronologie
  • Abgleich mit der IRPF
Erläuternder Bericht zur Mittelherkunft3) Darstellung

Erläuternder Bericht

Ein schriftlicher Bericht, der jedes Dokument mit der Transaktion verknüpft und die Fragen von Bank, Notar oder Aufsicht vorwegnimmt.

  • Klare Struktur
  • Verknüpfung der Unterlagen
  • Einwände vorwegnehmen
Mittelherkunft bei Kryptowerten4) Krypto

Mittelherkunft bei Krypto

Wir verbinden die On-Chain-Historie mit den KYC-Auszügen der Exchange und der Steuererklärung (Formular 721) zu einem Dossier, das selbst bei besonders anspruchsvollen Banken besteht.

Tipp: Exchanges verschwinden oder verlieren Daten. Laden Sie regelmäßig Ihre vollständige Historie im CSV-Format herunter und speichern Sie sie mit ihrem Hash.
Entscheidungskarte: welche Unterlagen vorzulegen sindKurzübersicht

Welche Unterlagen je nach Herkunft?

Ersparnisse / Gehalt

IRPF-Erklärungen mehrerer Jahre, Gehaltsabrechnungen und konsolidierter Kontoauszug.

Erbschaft / Schenkung

Notarielle Urkunde, Formular 650/651, Sterbeurkunde und Rückverfolgbarkeit des Erbes.

Krypto / Investition

KYC-Auszüge, On-Chain-Historie, Formular 721 und steuerlicher Abgleich.

Playbook

Mittelherkunft: was erwartet wird und welche Nachweise verlangt werden

Angegebene Herkunft
Was nachzuweisen ist
Typische Nachweise

Ersparnisse / Gehalt

Schrittweiser Kapitalaufbau, der zum erklärten Einkommen der letzten Jahre passt.

IRPF-Erklärungen von 5 Jahren, Gehaltsabrechnungen, Kontoauszüge und Bescheinigung über einbehaltene Steuern.

Immobilienverkauf

Tatsächliche Immobilienübertragung mit nachgewiesenem Zahlungseingang und korrekter steuerlicher Erfassung.

Notarielle Kaufurkunde, Zahlungsnachweis, IRPF und ITP/AJD (Grunderwerb- und Urkundensteuer).

Erbschaft

Erwerb von Todes wegen, formell abgewickelt und steuerlich erklärt.

Sterbeurkunde, Erbennachweis, notarielle Urkunde und Formular 650.

Schenkung

Unentgeltliche Zuwendung, formell beurkundet und nach dem Recht der jeweiligen Autonomen Gemeinschaft erklärt.

Schenkungsurkunde, Formular 651 und bankseitige Nachvollziehbarkeit des Betrags.

Krypto / Investition

Dokumentierter und erklärter Wertzuwachs mit On-Chain-Nachvollziehbarkeit.

KYC-Auszüge der Exchange, Transaktionshistorie, IRPF und Formular 721.

Typische Warnsignale beim Herkunftsnachweis

Muster, die den Verpflichteten veranlassen, verstärkte Sorgfaltspflichten anzuwenden oder eine Meldung an den SEPBLAC abzugeben.

  • Widerspruch zwischen dem eingebrachten Vermögen und dem in der IRPF erklärten Einkommen.
  • Teilweise, unvollständige Unterlagen oder fehlende bankseitige Nachvollziehbarkeit.
  • In bar gestückelte Transaktionen knapp unter dem Schwellenwert (Structuring).
  • Herkunft aus Ländern mit höherem Risiko oder ohne gleichwertige AML-Systeme.
  • Wechsel Fiat↔Krypto ohne Exchange-Auszüge und ohne Formular 721, obwohl es erforderlich gewesen wäre.
Praxisglossar

Schlüsselbegriffe zur Mittelherkunft

Wenn Sie ein Auskunftsersuchen zur Mittelherkunft erhalten, tauchen diese Begriffe in Schreiben, Mitteilungen und Verfahren auf. Wer sie versteht, kann fundiert antworten.

SoFSource of Funds

Herkunft der Mittel

Unmittelbare Herkunft des Geldes, das für eine konkrete Transaktion eingesetzt wird (Kauf, Einzahlung, Überweisung, Investition).

Nachweis: Dokument + bankseitige Nachvollziehbarkeit.
SoWSource of Wealth

Herkunft des Vermögens

Herkunft des gesamten Vermögens, das der Kunde im Laufe der Zeit angesammelt hat, nicht nur der Mittel einer einzelnen Transaktion.

Üblich bei PEPs und EDD.
EDDArt. 11 Gesetz 10/2010

Verstärkte Sorgfaltspflichten

Zusätzliche Prüfmaßnahmen bei höherem Risiko: PEPs, Risikoländer oder intransparente Produkte.

Erfordert einen verstärkten Herkunftsnachweis.
PEPExponierte Person

Politisch exponierte Person

Inhaber wichtiger öffentlicher Ämter, Familienangehörige und nahestehende Personen. Ihre Beteiligung löst verstärkte Sorgfaltspflichten und den Nachweis der Vermögensherkunft aus.

Listen: BOE, FATF, EU-Sanktionslisten.
SEPBLACAufsichtsbehörde

Exekutivdienst der Kommission

Spanische Behörde für Geldwäscheprävention. Sie nimmt Verdachtsmeldungen entgegen und beaufsichtigt die Verpflichteten.

Eine Meldung bedeutet keine Schuld.
AMLREU 2024/1624

Einheitliche europäische Verordnung

Unmittelbar geltende Verordnung, die die Sorgfaltspflichten in der gesamten EU harmonisiert, einschließlich der Prüfung der Mittelherkunft.

Vollständige Anwendung: Juli 2027.
Art. 39 LIRPFSteuern

Ungerechtfertigter Vermögenszuwachs

Steuerliche Zurechnung von Vermögen, dessen Herkunft nicht nachgewiesen wird. Es wird zum Grenzsteuersatz besteuert und kann Sanktionen und Zuschläge nach sich ziehen.

Hängt mit der steuerlichen Verjährung zusammen.
Formular 720Erklärung

Vermögen und Rechte im Ausland

Informationserklärung über Konten, Wertpapiere und Vermögenswerte außerhalb Spaniens. Eine korrekte Abgabe stärkt die Nachvollziehbarkeit des Vermögens.

Nach dem EuGH-Urteil: Sanktionen neu justiert.
Formular 721Krypto

Kryptowerte im Ausland

Eigene Informationserklärung über im Ausland verwahrte virtuelle Währungen, entscheidend für den Herkunftsnachweis von Krypto-Erlösen.

Schwellenwert: 50.000 € pro Steueransässigem.
Kostenlose Ressource · PDF

Laden Sie die Checkliste zur Mittelherkunft in 10 Schritten herunter

Die Methode für ein solides und belastbares Dossier zur Mittelherkunft: welche Unterlagen je nach Fall vorzulegen sind, wie die bankseitige Nachvollziehbarkeit stimmig wird und welche Nachweise in jedem Szenario verlangt werden.

  • Die 10 Schritte zum Nachweis der Mittelherkunft
  • Unterlagen nach Art der Herkunft (Erbschaft, Ersparnisse, Krypto, Verkauf)
  • Verweise auf das Gesetz 10/2010, die AMLR und die FATF
  • Professionelles PDF · 7 Seiten

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Rechtsrahmen der Mittelherkunft: Gesetz 10/2010, AMLR und FATF

Die Pflicht, die Mittelherkunft nachzuweisen und zu prüfen, hat in Spanien und in der Europäischen Union eine klare Rechtsgrundlage. Das Gesetz 10/2010 vom 28. April über die Prävention von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung verpflichtet die Verpflichteten zusammen mit seiner Durchführungsverordnung (Königliches Dekret 304/2014), Informationen über Zweck und Art der Geschäftsbeziehung sowie über die Herkunft der eingesetzten Mittel einzuholen.

Pflichten der Verpflichteten

Art. 7 des Gesetzes 10/2010 schreibt allgemein die Anwendung von Sorgfaltspflichten vor; Art. 11 führt verstärkte Sorgfaltspflichten (EDD) für Fälle mit höherem Risiko ein, etwa Transaktionen mit politisch exponierten Personen (PEPs), Ländern mit höherem Risiko oder intransparenten Produkten. In diesen Fällen ist die Prüfung der Mittelherkunft verpflichtend und muss dokumentiert werden.

AMLR-Verordnung: europäische Harmonisierung

Die Verordnung (EU) 2024/1624 (AMLR) ist zusammen mit der Richtlinie (EU) 2024/1640 und der Verordnung zur Errichtung der AMLA (Europäische Behörde zur Bekämpfung der Geldwäsche) die größte Veränderung im AML-Bereich seit Jahrzehnten. Sie legt einheitliche Standards fest, um den wirtschaftlich Berechtigten zu ermitteln, die Mittelherkunft zu prüfen und bei Transaktionen mit hohem Risiko verstärkte Maßnahmen anzuwenden. Ihre vollständige Anwendung ist für Juli 2027 vorgesehen.

Internationale Standards: FATF/GAFI

Die Empfehlungen der FATF (GAFI), insbesondere Nr. 10 (Sorgfaltspflichten gegenüber Kunden) und Nr. 12 (PEPs), bilden den internationalen Standard. Spanien wird regelmäßig von der FATF evaluiert, und die Kriterien zur Prüfung der Mittelherkunft stehen im Einklang mit ihren Empfehlungen.

Mittelherkunft und Steuern

Artikel 39 des IRPF-Gesetzes (spanisches Einkommensteuergesetz) behandelt Vermögen, dessen Besitz, Erklärung oder Erwerb nicht dem erklärten Einkommen oder Vermögen entspricht, als ungerechtfertigten Vermögenszuwachs. Deshalb ist die Übereinstimmung zwischen dem AML-Dossier und der steuerlichen Historie (IRPF, IS, Formular 720 und Formular 721) entscheidend, um Nachversteuerungen zu vermeiden.

Aufsicht: SEPBLAC, Banco de España und AEAT

Der SEPBLAC überwacht die Einhaltung durch die Verpflichteten und nimmt Verdachtsmeldungen entgegen. Die Banco de España, die spanische Zentralbank, und die CNMV sind für die sektorale Aufsicht zuständig, während die AEAT die Vermögensherkunft aus steuerlicher Sicht prüft. Ein gutes Dossier muss allen diesen Blickwinkeln standhalten.

Gesetz 10/2010 Königliches Dekret 304/2014 AMLR 2024/1624 FATF/GAFI SEPBLAC Art. 39 LIRPF Formular 720 Formular 721

Leistungen zur Mittelherkunft

Herkunftsnachweis bei Krypto → Verteidigung bei Kontosperrungen → Bericht zur Rückverfolgbarkeit → Bericht des externen Prüfers → Auskunftsersuchen von Finanzamt und SEPBLAC → AML/CFT-Audit →

Verwandte Bereiche

Geldwäscheprävention (AML/CFT) → Kryptowerte und Blockchain → Formular 721 für Kryptowährungen → Corporate Compliance → Fintech-Regulierung → Wertpapiermarktregulierung →

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Offizielle Quellen

Maßgebliche Vorschriften, mit Link zum amtlichen Text:

Vorschriften und Links im geprüft.

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