Origine dei fondi in Spagna: giustificazione e difesa

Consulenza esperta per giustificare l’origine dei fondi: dossier documentale, tracciabilità bancaria e difesa davanti a banche, notai, fisco spagnolo e SEPBLAC, ai sensi della Legge 10/2010 e del Regolamento AMLR.

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Conservazione dei documenti
10 anni
Soglia del Modello 721
50.000 €
Plusvalenza non giustificata
Art. 39 LIRPF
Adeguata verifica rafforzata (EDD)
Art. 11
Casistica

Quando ti chiederanno di giustificare l’origine dei fondi?

Compravendita di immobili, apertura di conti, versamenti elevati, proventi cripto o bonifici internazionali: ogni scenario richiede una documentazione specifica.

Immobiliare

Compravendita di una casa

«Il notaio e la banca chiedono di dimostrare l’origine del prezzo. Costruiamo un dossier con risparmi, IRPF, vendita precedente o eredità, tutto tracciabile.»

Eredità e donazioni

Patrimonio ricevuto dalla famiglia

«Atto di accettazione, Modello 650/651, valore catastale e tracciabilità del lascito: documentazione impeccabile per banche e notai.»

Cripto-attività

Profitti sugli exchange

«Storico on-chain, estratti dell’exchange e coerenza con il Modello 721. Senza questo, l’accredito dei proventi cripto su un conto bancario si blocca.»

Impresa

Dividendi e vendita di un’azienda

«Assemblea dei soci, atto di vendita, bilanci e destinazione del prezzo. Quadro fiscale solido e racconto coerente per qualsiasi ispezione.»

Conseguenze

Perché non improvvisare con l’origine dei fondi?

Una giustificazione insufficiente o incoerente attiva l’adeguata verifica rafforzata (EDD), blocca le operazioni e può sfociare in una segnalazione al SEPBLAC o in una verifica del fisco spagnolo.

Blocco bancario: la banca può trattenere i bonifici o chiudere il rapporto se la documentazione sull’origine non è coerente con il profilo del cliente.

Adeguata verifica rafforzata (EDD): l’art. 11 della Legge 10/2010 impone misure rafforzate nelle operazioni a maggior rischio, con prova documentale dell’origine.

Segnalazione al SEPBLAC: qualsiasi soggetto obbligato può inviare una segnalazione di operazione sospetta (SOS) se l’origine non risulta ragionevolmente dimostrata.

Legge 10/2010 · Art. 7 Obbligo di legge

I soggetti obbligati devono raccogliere informazioni sullo scopo e sull’origine dei rapporti d’affari e delle operazioni.

AEAT Incremento non giustificato

Se il fisco spagnolo rileva un patrimonio non giustificato, lo imputa come plusvalenza non giustificata (art. 39 LIRPF), con sanzione ed eventuali interessi.

Legge 10/2010 fino a 10.000.000 €

Sanzioni molto gravi per i soggetti obbligati che non applicano correttamente le misure di adeguata verifica sull’origine dei fondi.

Ti stanno chiedendo di giustificare l’origine dei fondi?

Ti aiutiamo a costruire un dossier solido e verificabile che risponda a qualsiasi soggetto obbligato, autorità fiscale o autorità di vigilanza, ai sensi della Legge 10/2010 e del Regolamento AMLR.

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Domande frequenti

Origine dei fondi: i dubbi più comuni

Cosa si intende per «origine dei fondi»?

L’origine dei fondi è la provenienza lecita e verificabile del denaro o dei beni utilizzati in un’operazione: risparmi, stipendio, eredità, donazione, vendita di un immobile, dividendi, rendimento di investimenti o profitti in cripto-attività.

Dimostrare l’origine non è una formalità: è un obbligo di legge dei soggetti obbligati ai sensi dell’articolo 7 della Legge 10/2010 sulla prevenzione del riciclaggio di denaro e del finanziamento del terrorismo.

Chi può chiedermi di giustificare l’origine dei fondi?

Qualsiasi soggetto obbligato ai sensi dell’art. 2 della Legge 10/2010: banche, istituti di pagamento e di moneta elettronica, notai, conservatori dei registri, avvocati (in determinate operazioni), agenzie immobiliari, gestori di patrimoni, casinò, gioiellerie, antiquari e prestatori di servizi per le cripto-attività (CASP).

Anche il fisco spagnolo, nelle verifiche e nelle ispezioni, e il SEPBLAC nelle indagini.

Quale documentazione è considerata valida?

Dipende dall’origine dichiarata. Esempi frequenti:

  • Risparmi: buste paga, certificati delle ritenute, dichiarazioni IRPF degli ultimi esercizi.
  • Vendita di un immobile: atto di compravendita e prova dell’incasso.
  • Eredità: certificato di morte, dichiarazione degli eredi, atto di accettazione e Modello 650.
  • Donazione: atto, Modello 651 e tracciabilità del trasferimento.
  • Dividendi: verbale dell’assemblea, ricevuta bancaria ed evidenza fiscale.
  • Cripto: estratti dell’exchange, storico delle operazioni e Modello 721, se applicabile.
Cosa succede se non riesco a giustificare l’origine?

L’ente può negare l’operazione, bloccare il conto, richiedere informazioni aggiuntive (EDD) o segnalare l’operazione al SEPBLAC come sospetta.

In ambito fiscale, il fisco spagnolo può imputare il patrimonio non giustificato come plusvalenza patrimoniale non giustificata (art. 39 LIRPF), con la relativa imposta, gli interessi e una possibile sanzione.

Come si giustifica l’origine dei fondi in cripto-attività?

Combinando documentazione off-chain e on-chain: estratti dell’exchange (KYC), storico delle transazioni, prova degli acquisti iniziali in euro, analisi dei wallet e coerenza con la dichiarazione fiscale (Modello 721 se il valore all’estero supera la soglia).

Il racconto deve essere coerente con il profilo del cliente e verificabile attraverso la blockchain.

Che differenza c’è tra origine dei fondi e origine del patrimonio?

L’origine dei fondi (Source of Funds, SoF) indica la provenienza immediata del denaro impiegato in una specifica operazione. L’origine del patrimonio (Source of Wealth, SoW) è la provenienza complessiva del patrimonio accumulato nel tempo.

Nelle operazioni a maggior rischio (EDD), gli enti di solito richiedono entrambe, soprattutto in presenza di PEP o di giurisdizioni a maggior rischio.

Che ruolo ha il nuovo Regolamento AMLR?

Il Regolamento (UE) 2024/1624 (AMLR) armonizza in tutta l’UE gli obblighi di adeguata verifica e rafforza gli standard su identificazione del cliente, titolare effettivo e verifica dell’origine dei fondi.

La sua applicazione graduale (pienamente esigibile da luglio 2027) inasprisce i criteri e uniforma la prassi per banche, CASP, notai e agenzie immobiliari.

Per quanto tempo le banche conservano queste informazioni?

I soggetti obbligati devono conservare la documentazione di adeguata verifica e i documenti a supporto dell’origine dei fondi per 10 anni dalla fine del rapporto d’affari o dall’esecuzione dell’operazione, ai sensi dell’art. 25 della Legge 10/2010.

Per questo conviene archiviare sempre una copia del dossier che presenti.

Guida operativa

Guida pratica: come giustificare l’origine dei fondi

Giustificare l’origine dei fondi non significa consegnare un foglio qualsiasi: significa costruire un racconto documentale coerente, tracciabile e proporzionato al profilo di rischio. Ecco il metodo.

Legge 10/2010

Cosa richiede la norma

L’art. 7 impone di raccogliere informazioni sullo scopo e sulla natura dei rapporti d’affari. L’art. 11 impone l’adeguata verifica rafforzata (EDD) quando il rischio è maggiore.

AMLR

Un quadro europeo unificato

Il Regolamento (UE) 2024/1624 armonizza l’adeguata verifica nell’UE e precisa i casi in cui la verifica dell’origine è obbligatoria.

GAFI

Standard internazionale

Le Raccomandazioni 10 e 12 del GAFI/FATF definiscono lo standard globale su identificazione, titolare effettivo e verifica dell’origine, soprattutto per le PEP.

Come costruire un dossier sull’origine dei fondi in 10 passaggi

  1. Individua chiaramente l’origine dichiarata: risparmi, eredità, vendita di un immobile, donazione, dividendi, cripto o una combinazione.
  2. Raccogli i documenti primari: atti notarili, dichiarazioni fiscali, certificati, verbali di assemblea o liquidazioni delle imposte.
  3. Dimostra la tracciabilità bancaria: estratti conto completi che mostrino l’ingresso, la custodia e l’impiego dei fondi.
  4. Fai quadrare le date e gli importi con la relativa dichiarazione IRPF, IS (imposta sulle società) o Modello 720/721.
  5. Verifica la coerenza con il profilo del cliente: età, professione, redditi dichiarati e patrimonio precedente.
  6. Se ci sono cripto-attività, integra lo storico on-chain, gli estratti dell’exchange e le conversioni fiat↔crypto.
  7. Redigi una relazione esplicativa che colleghi ogni documento al racconto e fornisca contesto.
  8. Anticipa le domande critiche che farà la banca, il notaio o l’autorità di vigilanza (lacune, differenze temporali, conversioni).
  9. Conserva una copia ordinata del dossier, nel caso la questione venga riaperta in operazioni future.
  10. Aggiornalo quando si verificano nuovi eventi (vendita, eredità, operazione rilevante), così non dovrai ripartire da zero.

Se hai bisogno di aiuto nella preparazione del dossier, consulta i nostri servizi antiriciclaggio o la relazione dell’esperto esterno.

Come lavoriamo sull’origine dei fondi

Origine dei fondi: da «consegnare un foglio» a un dossier difendibile

Una buona giustificazione dell’origine dei fondi non si improvvisa: si progetta come un fascicolo con prova documentale, tracciabilità bancaria e coerenza del racconto. Ecco come la mettiamo in pratica.

Individuazione dell’origine dei fondi in base al caso1) Identificazione

Individua l’origine reale

Prima di presentare qualsiasi cosa, definiamo con precisione qual è l’origine dichiarata e quali prove esistono effettivamente per sostenerla.

  • Colloquio iniziale
  • Inventario documentale
  • Analisi del profilo
Tracciabilità bancaria dell’origine dei fondi2) Tracciabilità

Costruisci la tracciabilità bancaria

Ricostruiamo il flusso: ingresso dei fondi, custodia e impiego finale, con estratti conto e riferimenti incrociati.

  • Estratti conto
  • Cronologia chiara
  • Riconciliazione con l’IRPF
Relazione esplicativa sull’origine dei fondi3) Racconto

Relazione esplicativa

Una relazione scritta che collega ogni documento all’operazione e anticipa i dubbi della banca, del notaio o dell’autorità di vigilanza.

  • Struttura chiara
  • Documenti collegati
  • Obiezioni anticipate
Origine dei fondi in cripto-attività4) Cripto

Origine dei fondi in cripto

Integriamo lo storico on-chain con gli estratti KYC dell’exchange e la dichiarazione fiscale (Modello 721) per costruire un dossier difendibile anche davanti a banche particolarmente esigenti.

Consiglio: gli exchange scompaiono o perdono dati. Scarica periodicamente il tuo storico completo in formato CSV e conservalo insieme al suo hash.
Mappa decisionale: quale documentazione presentareMappa rapida

Quale documentazione in base all’origine?

Risparmi / stipendio

IRPF di più esercizi, buste paga ed estratto conto consolidato della banca.

Eredità / donazione

Atto, Modello 650/651, certificato di morte e tracciabilità del lascito.

Cripto / investimenti

Estratti KYC, storico on-chain, Modello 721 e riconciliazione fiscale.

Playbook

Origine dei fondi: cosa ci si aspetta e quali evidenze si richiedono

Origine dichiarata
Cosa deve essere dimostrato
Evidenza tipica

Risparmi / stipendio

Accumulo progressivo di capitale coerente con il reddito dichiarato negli ultimi esercizi.

Dichiarazioni IRPF di 5 esercizi, buste paga, estratti conto e certificato delle ritenute.

Vendita di un immobile

Trasferimento immobiliare reale, con incasso dimostrato e corretta rappresentazione fiscale.

Atto di compravendita, prova dell’incasso, IRPF e imposta di trasferimento (ITP/AJD).

Eredità

Acquisto mortis causa formalizzato e con imposte liquidate.

Certificato di morte, dichiarazione degli eredi, atto e Modello 650.

Donazione

Liberalità formalizzata e dichiarata secondo la normativa delle comunità autonome.

Atto di donazione, Modello 651 e tracciabilità bancaria dell’importo.

Cripto / investimenti

Plusvalenza documentata e dichiarata, con tracciabilità on-chain.

Estratti KYC dell’exchange, storico delle operazioni, IRPF e Modello 721.

Segnali di allarme tipici nella giustificazione dell’origine

Schemi che portano il soggetto obbligato ad applicare l’adeguata verifica rafforzata o a segnalare al SEPBLAC.

  • Incoerenza tra il patrimonio presentato e i redditi dichiarati nell’IRPF.
  • Documentazione parziale, incompleta o priva di tracciabilità bancaria.
  • Operazioni in contanti frazionate appena sotto la soglia (structuring).
  • Origine in giurisdizioni a maggior rischio o prive di sistemi AML equivalenti.
  • Passaggio fiat↔crypto senza estratti dell’exchange né Modello 721, quando era dovuto.
Glossario operativo

Concetti chiave sull’origine dei fondi

Se ricevi una richiesta di informazioni sull’origine dei fondi, questi termini compariranno in lettere, comunicazioni e procedimenti. Capirli ti permette di rispondere con cognizione di causa.

SoFSource of Funds

Origine dei fondi

Provenienza immediata del denaro impiegato in una specifica operazione (compravendita, versamento, bonifico, investimento).

Evidenza: documento + tracciabilità bancaria.
SoWSource of Wealth

Origine del patrimonio

Provenienza complessiva del patrimonio accumulato dal cliente nel tempo, non solo dei fondi di una singola operazione.

Frequente con PEP ed EDD.
EDDArt. 11 L. 10/2010

Adeguata verifica rafforzata

Misure di verifica aggiuntive applicabili in presenza di un rischio maggiore: PEP, giurisdizioni a rischio o prodotti opachi.

Implica una prova rafforzata dell’origine.
PEPPersona esposta

Persona politicamente esposta

Cariche pubbliche rilevanti, familiari e persone vicine. Il loro coinvolgimento attiva l’adeguata verifica rafforzata e la prova dell’origine del patrimonio.

Elenchi: BOE, GAFI, sanzionati UE.
SEPBLACVigilanza

Servizio esecutivo della Commissione

Autorità spagnola antiriciclaggio. Riceve le segnalazioni di operazioni sospette e vigila sui soggetti obbligati.

Una segnalazione non implica colpevolezza.
AMLRUE 2024/1624

Regolamento europeo unico

Regolamento direttamente applicabile che armonizza l’adeguata verifica in tutta l’UE, compresa la verifica dell’origine dei fondi.

Piena applicazione: luglio 2027.
Art. 39 LIRPFFiscale

Plusvalenza patrimoniale non giustificata

Imputazione fiscale del patrimonio la cui origine non è dimostrata. Si tassa all’aliquota marginale e può comportare sanzioni e maggiorazioni.

Si collega alla prescrizione tributaria.
Modello 720Dichiarativo

Beni e diritti all’estero

Dichiarazione informativa su conti, titoli e attività detenuti fuori dalla Spagna. La sua corretta presentazione rafforza la tracciabilità del patrimonio.

Dopo la sentenza della CGUE: sanzioni ricalibrate.
Modello 721Cripto

Cripto all’estero

Dichiarazione informativa specifica sulle valute virtuali custodite all’estero, fondamentale per giustificare l’origine dei proventi cripto.

Soglia: 50.000 € per residente.
Risorsa gratuita · PDF

Scarica la checklist sull’origine dei fondi in 10 passaggi

Il metodo per costruire un dossier sull’origine dei fondi solido e difendibile: quali documenti presentare in base al caso, come far quadrare la tracciabilità bancaria e quali evidenze si richiedono in ogni scenario.

  • I 10 passaggi per dimostrare l’origine dei fondi
  • Documentazione per tipo di origine (eredità, risparmi, cripto, vendita)
  • Riferimenti a Legge 10/2010, AMLR e GAFI
  • PDF professionale · 7 pagine

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Quadro normativo dell’origine dei fondi: Legge 10/2010, AMLR e GAFI

L’obbligo di dimostrare e verificare l’origine dei fondi ha un fondamento normativo chiaro in Spagna e nell’Unione europea. La Legge 10/2010 del 28 aprile sulla prevenzione del riciclaggio di denaro e del finanziamento del terrorismo, insieme al suo regolamento di attuazione (RD 304/2014), impone ai soggetti obbligati il dovere di raccogliere informazioni sullo scopo e sulla natura del rapporto d’affari, nonché sull’origine dei fondi impiegati.

Obblighi dei soggetti obbligati

L’art. 7 della Legge 10/2010 impone di applicare in via generale misure di adeguata verifica; l’art. 11 introduce l’adeguata verifica rafforzata (EDD) nei casi a maggior rischio, come le operazioni con persone politicamente esposte (PEP), giurisdizioni a maggior rischio o prodotti opachi. In questi casi la verifica dell’origine dei fondi è obbligatoria e deve essere documentata.

Regolamento AMLR: armonizzazione europea

Il Regolamento (UE) 2024/1624 (AMLR), insieme alla Direttiva (UE) 2024/1640 e al Regolamento che istituisce l’AMLA (Autorità europea antiriciclaggio), rappresenta il più grande cambiamento in materia AML degli ultimi decenni. Stabilisce standard uniformi per identificare il titolare effettivo, verificare l’origine dei fondi e applicare misure rafforzate nelle operazioni ad alto rischio. La sua piena applicazione è prevista per luglio 2027.

Standard internazionali: GAFI/FATF

Le Raccomandazioni del GAFI (FATF), in particolare la 10 (adeguata verifica della clientela) e la 12 (PEP), costituiscono lo standard internazionale. La Spagna è valutata periodicamente dal GAFI e i criteri di verifica dell’origine dei fondi sono allineati alle sue raccomandazioni.

Origine dei fondi e fiscalità

L’articolo 39 della Legge sull’IRPF imputa come plusvalenza patrimoniale non giustificata il patrimonio la cui titolarità, dichiarazione o acquisizione non corrisponda al reddito o al patrimonio dichiarato. Per questo la coerenza tra il dossier AML e il percorso fiscale (IRPF, IS, Modello 720 e Modello 721) è essenziale per evitare rettifiche.

Vigilanza: SEPBLAC, Banca di Spagna e AEAT

Il SEPBLAC vigila sul rispetto degli obblighi da parte dei soggetti obbligati e riceve le segnalazioni di operazioni sospette. La Banca di Spagna e la CNMV intervengono nella vigilanza di settore, mentre l’AEAT affronta la verifica dell’origine del patrimonio dal punto di vista tributario. Un buon dossier deve reggere a tutti questi approcci.

Legge 10/2010 RD 304/2014 AMLR 2024/1624 GAFI/FATF SEPBLAC Art. 39 LIRPF Modello 720 Modello 721

Servizi sull’origine dei fondi

Giustificazione dell’origine in cripto → Difesa in caso di blocchi bancari → Relazione sulla tracciabilità → Relazione dell’esperto esterno → Richieste del fisco spagnolo e del SEPBLAC → Audit antiriciclaggio (AML/CFT) →

Aree correlate

Antiriciclaggio (AML/CFT) → Cripto-attività e blockchain → Modello 721 criptovalute → Corporate compliance → Regolamentazione fintech → Regolamentazione del mercato dei valori →

Risorse e blog

Blog: AML, origine dei fondi e compliance → Riciclaggio di denaro e cripto-attività → Cripto-attività e criptovalute →

Fonti ufficiali

Normativa di riferimento, con link al testo ufficiale:

Normativa e link verificati a .

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