Imobiliário
Compra e venda de imóvel
“O notário e o banco exigem a comprovação da origem do preço. Montamos um dossiê com poupança, IRPF, venda anterior ou herança, tudo rastreável.”
Origem dos fundos na Espanha: comprovação e defesa
Assessoria especializada na comprovação da origem dos fundos: dossiê documental, rastreabilidade bancária e defesa perante bancos, notários, o Fisco espanhol e o SEPBLAC, conforme a Lei 10/2010 e o Regulamento AMLR.
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- 10 anos
- Limite do Modelo 721
- € 50.000
- Ganho não justificado
- Art. 39 LIRPF
- Diligência reforçada (EDD)
- Art. 11
Serviços
Serviços de comprovação da origem dos fundos
Seis linhas de trabalho para comprovar a procedência lícita do seu patrimônio perante qualquer sujeito obrigado, supervisor ou autoridade fiscal.
Dossiê documental
Dossiê completo de origem dos fundos
Montamos um dossiê sólido com escrituras, heranças, doações, holerites, IRPF e rastreabilidade bancária para comprovar a procedência lícita perante bancos, notários ou o Fisco espanhol.
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HerançasDoaçõesImóveisPoupança
AML/PLD
Defesa em bloqueios bancários
Respondemos a pedidos de comprovação da origem dos fundos em aberturas de conta, depósitos relevantes e transferências retidas, conforme o art. 7 da Lei 10/2010.
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BancosDiligência reforçadaEDDSEPBLAC
Rastreabilidade
Relatório de rastreabilidade dos fundos
Reconstrução cronológica das movimentações: contas, vendas, dividendos, criptoativos. Uma narrativa verificável e consistente com a declaração fiscal.
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BancáriaOn-chain
Cripto
Origem dos fundos em criptoativos
Justificação da passagem fiat↔cripto: compras em exchanges, staking, trading, NFTs e conversões. Documentação coerente com o Modelo 721.
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ExchangeModelo 721
Sujeitos obrigados
Procedimentos internos de verificação da origem
Desenho de políticas de verificação da origem dos fundos para sujeitos obrigados: scoring, EDD, critérios e conservação de evidências.
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EDDProcedimentos
Defesa
Requerimentos do Fisco espanhol e do SEPBLAC
Resposta técnica a fiscalizações e inspeções sobre a origem do patrimônio: estratégia, suporte e consistência narrativa.
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FiscoSEPBLAC
Casos práticos
Quando vão pedir que você comprove a origem dos fundos?
Compra e venda de imóveis, aberturas de conta, depósitos elevados, retornos cripto ou transferências internacionais: cada cenário exige uma documentação específica.
Heranças e doações
Patrimônio recebido da família
“Escritura de aceitação, Modelo 650/651, valor cadastral e rastreabilidade do legado: documentação impecável para bancos e notários.”
Criptoativos
Lucros em exchanges
“Histórico on-chain, extratos da exchange e coerência com o Modelo 721. Sem isso, a bancarização do retorno cripto fica bloqueada.”
Negócio
Dividendos e venda de empresa
“Assembleia de sócios, escritura de venda, contas anuais e destino do preço. Enquadramento fiscal e narrativa consistente para qualquer inspeção.”
Consequências
Por que não improvisar com a origem dos fundos?
Uma justificação insuficiente ou incoerente aciona a diligência reforçada (EDD), bloqueia operações e pode levar a uma comunicação ao SEPBLAC ou a uma fiscalização do Fisco espanhol.
Bloqueio bancário: a instituição pode reter transferências ou encerrar a relação se a documentação da origem não for coerente com o perfil do cliente.
Diligência reforçada (EDD): o art. 11 da Lei 10/2010 obriga a aplicar medidas reforçadas em operações de maior risco, exigindo prova documental da origem.
Comunicação ao SEPBLAC: qualquer sujeito obrigado pode fazer uma comunicação de operação suspeita se a origem não estiver razoavelmente comprovada.
Lei 10/2010 · Art. 7Obrigação legal
Os sujeitos obrigados devem obter informações sobre o propósito e a origem das relações de negócio e das operações.
AEATAumento injustificado
Se o Fisco espanhol detecta patrimônio não justificado, ele é tributado como ganho não justificado (art. 39 da LIRPF), com sanção e possíveis juros.
Lei 10/2010até € 10.000.000
Sanções muito graves para sujeitos obrigados que não aplicam corretamente as medidas de diligência devida sobre a origem dos fundos.
Estão pedindo que você justifique a origem dos fundos?
Ajudamos você a montar um dossiê sólido e verificável que responda a qualquer sujeito obrigado, autoridade fiscal ou supervisor, conforme a Lei 10/2010 e o Regulamento AMLR.
Perguntas frequentes
Origem dos fundos: dúvidas frequentes
O que se entende por “origem dos fundos”?
A origem dos fundos é a procedência lícita e verificável do dinheiro ou dos ativos usados em uma operação: poupança, salário, herança, doação, venda de imóvel, dividendos, retorno de investimentos ou lucros com criptoativos.
Comprovar a origem não é uma formalidade: é uma obrigação legal dos sujeitos obrigados, nos termos do artigo 7 da Lei 10/2010, de prevenção à lavagem de dinheiro e ao financiamento do terrorismo.
Quem pode me pedir para justificar a origem dos fundos?
Qualquer sujeito obrigado nos termos do art. 2 da Lei 10/2010: bancos, instituições de pagamento e de moeda eletrônica, notários, registradores, advogados (em determinadas operações), imobiliárias, gestores de ativos, cassinos, joalherias, antiquários e prestadores de serviços de criptoativos (CASP).
Também o Fisco espanhol, em fiscalizações e inspeções, e o SEPBLAC, em investigações.
Qual documentação é considerada válida?
Depende da origem alegada. Exemplos habituais:
- Poupança: holerites, certificados de retenção na fonte e declarações de IRPF dos últimos exercícios.
- Venda de imóvel: escritura de compra e venda e comprovante de recebimento.
- Herança: certidão de óbito, declaração de herdeiros, escritura de aceitação e Modelo 650.
- Doação: escritura, Modelo 651 e rastreabilidade da transferência.
- Dividendos: ata da assembleia, comprovante bancário e registro fiscal.
- Cripto: extratos da exchange, histórico de operações e Modelo 721, se aplicável.
O que acontece se eu não conseguir justificar a origem?
A instituição pode recusar a operação, bloquear a conta, exigir informações adicionais (EDD) ou comunicar a operação ao SEPBLAC como suspeita.
No âmbito fiscal, o Fisco espanhol pode regularizar o patrimônio não justificado como ganho patrimonial não justificado (art. 39 da LIRPF), com o respectivo imposto, juros e possível sanção.
Como se comprova a origem dos fundos em criptoativos?
Combinando documentação off-chain e on-chain: extratos da exchange (KYC), histórico de transações, comprovante das compras iniciais em euros, análise de wallets e consistência com a declaração fiscal (Modelo 721, se o valor no exterior superar o limite).
A narrativa deve ser coerente com o perfil do cliente e verificável por meio da blockchain.
Qual é a diferença entre origem dos fundos e origem do patrimônio?
A origem dos fundos (Source of Funds, SoF) refere-se à procedência imediata do dinheiro usado em uma operação específica. A origem do patrimônio (Source of Wealth, SoW) é a procedência global do patrimônio acumulado ao longo do tempo.
Em operações de maior risco (EDD), as instituições costumam exigir as duas, especialmente quando há PEPs ou jurisdições de maior risco.
Qual é o papel do novo Regulamento AMLR?
O Regulamento (UE) 2024/1624 (AMLR) harmoniza em toda a UE as obrigações de diligência devida e reforça os padrões de identificação do cliente, do beneficiário final e de verificação da origem dos fundos.
Sua aplicação gradual (plenamente exigível a partir de julho de 2027) endurece os critérios e unifica a prática para bancos, CASP, notários e imobiliárias.
Por quanto tempo os bancos guardam essas informações?
Os sujeitos obrigados devem conservar a documentação de diligência devida e o suporte da origem dos fundos por 10 anos a partir do fim da relação de negócio ou da realização da operação, conforme o art. 25 da Lei 10/2010.
Por isso, convém sempre arquivar uma cópia do dossiê que você apresenta.
Guia operacional
Guia prático: como justificar a origem dos fundos
Justificar a origem dos fundos não é entregar um papel qualquer: é construir uma narrativa documental coerente, rastreável e proporcional ao perfil de risco. Este é o método.
O que a norma exige
O art. 7 obriga a obter informações sobre o propósito e a natureza das relações de negócio. O art. 11 impõe a diligência reforçada (EDD) quando há maior risco.
Marco europeu unificado
O Regulamento (UE) 2024/1624 harmoniza a diligência devida na UE e especifica os casos em que a verificação da origem é obrigatória.
Padrão internacional
As Recomendações 10 e 12 do GAFI/FATF definem o padrão global de identificação, beneficiário final e verificação da origem, especialmente para PEPs.
Como montar um dossiê de origem dos fundos em 10 passos
- Identifique claramente a origem alegada: poupança, herança, venda de imóvel, doação, dividendos, cripto ou uma combinação.
- Reúna os documentos primários: escrituras, declarações fiscais, certidões, atas de assembleia ou liquidações de impostos.
- Comprove a rastreabilidade bancária: extratos completos que mostrem a entrada, a custódia e o destino dos fundos.
- Concilie as datas e os valores com a declaração de IRPF, IS ou Modelo 720/721 correspondente.
- Verifique a coerência com o perfil do cliente: idade, profissão, renda declarada e patrimônio anterior.
- Se houver criptoativos, integre o histórico on-chain, os extratos da exchange e as conversões fiat↔cripto.
- Redija uma memória explicativa que conecte cada documento com a narrativa e forneça contexto.
- Antecipe as perguntas críticas que o banco, o notário ou o supervisor vão fazer (lacunas, diferenças de datas, conversões).
- Guarde uma cópia organizada do dossiê caso a questão seja reaberta em operações futuras.
- Atualize-o quando ocorrerem novos marcos (venda, herança, operação relevante) para não ter de construir nada do zero.
Se você precisa de ajuda para elaborar o dossiê, veja nossos serviços de prevenção à lavagem de dinheiro ou o relatório de perito externo.
Como trabalhamos a origem dos fundos
Origem dos fundos: de “entregar um papel” a um dossiê defensável
Uma boa justificação da origem dos fundos não se improvisa: ela é desenhada como um dossiê com prova documental, rastreabilidade bancária e coerência narrativa. É assim que colocamos isso em prática.
1) IdentificaçãoIdentifique a origem real
Antes de apresentar qualquer coisa, definimos com precisão qual é a origem alegada e quais provas existem de fato para sustentá-la.
- Entrevista inicial
- Inventário documental
- Análise do perfil
2) RastreabilidadeConstrua a rastreabilidade bancária
Reconstruímos o fluxo: entrada dos fundos, custódia e destino final, com extratos e referências cruzadas.
- Extratos bancários
- Cronologia clara
- Conciliação com o IRPF
3) NarrativaMemória explicativa
Uma memória escrita que conecta cada documento com a operação e antecipa as dúvidas do banco, do notário ou do supervisor.
- Estrutura clara
- Conexão documental
- Antecipação de objeções
4) CriptoOrigem dos fundos em cripto
Integramos o histórico on-chain com os extratos KYC da exchange e a declaração fiscal (Modelo 721) para montar um dossiê defensável mesmo perante bancos especialmente exigentes.
Dica: as exchanges desaparecem ou perdem dados. Baixe periodicamente o seu histórico completo em formato CSV e guarde-o com o respectivo hash.
Mapa rápidoQual documentação conforme a origem?
Poupança / salário
IRPF de vários exercícios, holerites e extrato consolidado do banco.
Herança / doação
Escritura, Modelo 650/651, certidão de óbito e rastreabilidade do legado.
Cripto / investimento
Extratos KYC, histórico on-chain, Modelo 721 e conciliação fiscal.
Playbook
Origem dos fundos: o que se espera e qual evidência se exige
Poupança / salário
Formação progressiva de capital, coerente com a renda declarada nos últimos exercícios.
IRPF de 5 exercícios, holerites, extratos bancários e certificado de retenção na fonte.
Venda de imóvel
Transmissão imobiliária real, com recebimento comprovado e reflexo fiscal correto.
Escritura de compra e venda, comprovante de recebimento, IRPF e ITP/AJD.
Herança
Aquisição mortis causa formalizada e com os impostos liquidados.
Certidão de óbito, declaração de herdeiros, escritura e Modelo 650.
Doação
Liberalidade formalizada e declarada conforme as normas da comunidade autônoma.
Escritura de doação, Modelo 651 e rastreabilidade bancária do valor.
Cripto / investimento
Ganho de capital documentado e declarado, com rastreabilidade on-chain.
Extratos KYC da exchange, histórico de operações, IRPF e Modelo 721.
Sinais de alerta típicos na comprovação da origem
Padrões que levam o sujeito obrigado a aplicar a diligência reforçada ou a fazer uma comunicação ao SEPBLAC.
- Incoerência entre o patrimônio apresentado e a renda declarada no IRPF.
- Documentação parcial, incompleta ou sem rastreabilidade bancária.
- Operações fracionadas em dinheiro vivo logo abaixo do limite (structuring).
- Origem em jurisdições de maior risco ou sem sistemas de PLD equivalentes.
- Passagem fiat↔cripto sem extratos da exchange nem Modelo 721, quando exigível.
Glossário prático
Conceitos-chave sobre origem dos fundos
Se você enfrenta um pedido de comprovação da origem dos fundos, estes termos vão aparecer em cartas, comunicações e procedimentos. Entendê-los permite responder com critério.
SoFSource of Funds
Origem dos fundos
Procedência imediata do dinheiro usado em uma operação específica (compra e venda, depósito, transferência, investimento).
Evidência: documento + rastreabilidade bancária.
SoWSource of Wealth
Origem do patrimônio
Procedência global do patrimônio acumulado pelo cliente ao longo do tempo, não apenas dos fundos de uma operação pontual.
Comum em PEPs e EDD.
EDDArt. 11 Lei 10/2010
Diligência reforçada
Medidas adicionais de verificação aplicáveis quando há maior risco: PEPs, jurisdições de risco ou produtos opacos.
Implica prova reforçada da origem.
PEPPessoa exposta
Pessoa politicamente exposta
Ocupantes de cargos públicos relevantes, seus familiares e pessoas próximas. Sua participação aciona a diligência reforçada e a prova da origem do patrimônio.
Listas: BOE, GAFI, sancionados da UE.
SEPBLACSupervisor
Serviço Executivo da Comissão
Autoridade espanhola de prevenção à lavagem de dinheiro. Recebe as comunicações de operações suspeitas e supervisiona os sujeitos obrigados.
Comunicação não implica culpa.
AMLRUE 2024/1624
Regulamento europeu único
Regulamento de aplicação direta que harmoniza a diligência devida em toda a UE, incluindo a verificação da origem dos fundos.
Aplicação plena: julho de 2027.
Art. 39 LIRPFFiscal
Ganho patrimonial não justificado
Tributação do patrimônio cuja origem não é comprovada. Incide a alíquota marginal e pode haver sanção e acréscimos.
Relaciona-se com a prescrição tributária.
Modelo 720Declaratório
Bens e direitos no exterior
Declaração informativa de contas, valores mobiliários e ativos fora da Espanha. Sua apresentação correta reforça a rastreabilidade do patrimônio.
Após o acórdão do TJUE: sanções recalibradas.
Modelo 721Cripto
Criptos no exterior
Declaração informativa específica de moedas virtuais custodiadas no exterior, fundamental para justificar a origem de retornos cripto.
Limite: € 50.000 por residente.
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O método para montar um dossiê de origem dos fundos sólido e defensável: quais documentos apresentar conforme o caso, como conciliar a rastreabilidade bancária e quais evidências são exigidas em cada cenário.
- Os 10 passos para comprovar a origem dos fundos
- Documentação por tipo de origem (herança, poupança, cripto, venda)
- Referências à Lei 10/2010, ao AMLR e ao GAFI
- PDF profissional · 7 páginas
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Marco normativo da origem dos fundos na Espanha: Lei 10/2010, AMLR e GAFI
A obrigação de comprovar e verificar a origem dos fundos tem um fundamento normativo claro na Espanha e na União Europeia. A Lei 10/2010, de 28 de abril, de prevenção à lavagem de dinheiro e ao financiamento do terrorismo, junto com o seu Regulamento (RD 304/2014), impõe aos sujeitos obrigados o dever de obter informações sobre o propósito e a natureza da relação de negócio, bem como sobre a origem dos fundos utilizados.
Obrigações dos sujeitos obrigados
O art. 7 da Lei 10/2010 obriga a aplicar medidas de diligência devida em caráter geral; o art. 11 introduz a diligência reforçada (EDD) em situações de maior risco, como operações com pessoas politicamente expostas (PEPs), jurisdições de maior risco ou produtos opacos. Nesses casos, a verificação da origem dos fundos é obrigatória e deve ficar documentada.
Regulamento AMLR: harmonização europeia
O Regulamento (UE) 2024/1624 (AMLR), junto com a Diretiva (UE) 2024/1640 e o Regulamento que cria a AMLA (Autoridade europeia de combate à lavagem de dinheiro), representa a maior mudança em AML em décadas. Ele estabelece padrões uniformes para identificar o beneficiário final, verificar a origem dos fundos e aplicar medidas reforçadas em operações de alto risco. Sua aplicação plena está prevista para julho de 2027.
Padrões internacionais: GAFI/FATF
As Recomendações do GAFI (FATF), especialmente a 10 (diligência devida do cliente) e a 12 (PEPs), constituem o padrão internacional. A Espanha é avaliada periodicamente pelo GAFI, e os critérios de verificação da origem dos fundos estão alinhados com as suas recomendações.
Origem dos fundos e tributação
O artigo 39 da Lei do IRPF trata como ganho patrimonial não justificado o patrimônio cuja titularidade, declaração ou aquisição não corresponda à renda ou ao patrimônio declarados. Por isso, a coerência entre o dossiê AML e o histórico fiscal (IRPF, IS, Modelo 720 e Modelo 721) é essencial para evitar regularizações.
Supervisão: SEPBLAC, Banco de España e AEAT
O SEPBLAC supervisiona o cumprimento por parte dos sujeitos obrigados e recebe as comunicações de operações suspeitas. O Banco de España e a CNMV atuam na supervisão setorial, enquanto a AEAT aborda a verificação da origem do patrimônio do ponto de vista tributário. Um bom dossiê deve resistir a todas essas abordagens.
Serviços sobre origem dos fundos
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Fontes oficiais
Normas de referência, com link para o texto oficial:
- Lei 10/2010, de 28 de abril, de prevenção à lavagem de dinheiro e ao financiamento do terrorismoBOE · texto consolidado
- Regulamento (UE) 2024/1624, de 31 de maio de 2024, relativo à prevenção da utilização do sistema financeiro para fins de lavagem de dinheiro ou de financiamento do terrorismoEUR-Lex · Jornal Oficial da UE
- Real Decreto 304/2014, de 5 de maio, que aprova o Regulamento da Lei 10/2010, de 28 de abril, de prevenção à lavagem de dinheiro e ao financiamento do terrorismoBOE · texto consolidado
Normas e links revisados em .
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