Uniquement les années non prescrites
Le fisc dispose de quatre ans pour vérifier à compter de la fin du délai de déclaration. En septembre 2026, les exercices 2022 à 2025 sont en général encore ouverts.
Déclarer ses cryptomonnaies des années précédentes en Espagne
Si vous n’avez pas déclaré vos cryptomonnaies, régulariser avant que le fisc espagnol (Hacienda) ne vous écrive change beaucoup le résultat : vous payez une majoration au lieu d’une sanction. Nous vous expliquons quelles années vous pouvez corriger, ce que cela coûte et comment reconstituer des opérations vieilles de plusieurs années.
Mis à jour : septembre 2026 · IRPF, formulaire 721 et impôt sur le patrimoineVous n’avez pas déclaré vos cryptomonnaies ? Nous vous expliquons comment régulariser, gratuitement
Dites-nous quelles années et quelles opérations vous préoccupent, et nous vous exposons les options.
- +50 entités conseillées
- Réponse sous 24 h
- Sans engagement
- Délai de prescription
- 4 ans
- Majoration après 12 mois
- 15 %
- Seuil du délit fiscal
- 120 000 €
- Majoration pour déclaration tardive
- Art. 27 LGT
Combien ça coûte
Régulariser de vous-même ou attendre le fisc
La différence tient à la demande préalable : si vous déposez avant que le fisc n’intervienne, vous payez une majoration et il n’y a pas de sanction.
| Situation | Ce que vous payez en plus de l’impôt | Base légale |
|---|---|---|
| Vous déposez dans les 12 mois suivant la fin du délai | Majoration de 1 % plus 1 % par mois complet de retard. Ni intérêts ni sanction. | Art. 27.2 LGT |
| Vous déposez après 12 mois | Majoration de 15 % et intérêts de retard à partir du 13e mois. Pas de sanction. | Art. 27.2 LGT |
| Vous payez la majoration et la dette dans les délais | La majoration est réduite de 25 %. | Art. 27.5 LGT |
| Le fisc vous détecte avant | Impôt, intérêts de retard et sanction, qui peut aller de 50 % à 150 % des sommes non versées. | Art. 191 et s. LGT |
Régulariser pas à pas
Voir les sanctions pour non-déclaration
Toute intervention du fisc qui vous est notifiée pour vérifier cet impôt vaut demande préalable : à partir de ce moment, vous ne pouvez plus bénéficier de la majoration.
Pas à pas
Comment déclarer des cryptomonnaies des années précédentes
Régulariser, ce n’est pas seulement déposer une déclaration : c’est reconstituer des années d’opérations selon une méthode qui résiste à un contrôle.
Pas seulement les ventes
Sont imposables les ventes contre euros, les échanges entre cryptomonnaies, le staking et les paiements en crypto. Les transferts entre vos propres wallets ne le sont pas.
Une déclaration par année
Si vous avez déjà déposé la déclaration de revenus (Renta) de cette année, elle se modifie dans Renta WEB (autoliquidation rectificative à partir de la Renta 2023 ; déclaration complémentaire pour les années antérieures). Si vous ne l’aviez pas déposée, elle se dépose hors délai.
Régulariser vos cryptomonnaies en 10 étapes
- Vérifiez que vous n’avez reçu aucune communication du fisc concernant ces années.
- Téléchargez l’historique complet de tous vos exchanges, y compris ceux qui ont fermé.
- Calculez le gain ou la perte de chaque vente et échange selon la méthode FIFO.
- Séparez les résultats par année, selon la date de chaque opération.
- Incluez le staking et les autres revenus, en plus des ventes.
- Vérifiez si vous avez dépassé le seuil du formulaire 721 un 31 décembre.
- Vérifiez si vous deviez déposer la déclaration de l’impôt sur le patrimoine dans votre communauté autonome.
- Déposez dans Renta WEB la déclaration de chaque année concernée et réglez le montant dû.
- Déposez en même temps le formulaire 721 manquant : hors délai et sans demande préalable, l’amende est réduite de moitié.
- Conservez le dossier (historiques, calculs et justificatifs) au cas où le fisc le vérifierait plus tard.
Le fisc vous a déjà écrit ? Il ne s’agit alors plus d’une régularisation volontaire : lisez comment répondre à une demande du fisc sur vos cryptos.
Quelles années restent ouvertes
Exercices que vous pouvez régulariser en 2026
À titre indicatif, pour des déclarations avec le délai habituel de la campagne de la Renta. La prescription est interrompue par toute intervention du fisc sur cette année.
| Exercice | Fin du délai de la Renta | Prescrit, en général |
|---|---|---|
| 2021 | 30 juin 2022 | Prescrit depuis juillet 2026, sauf interruption. |
| 2022 | 30 juin 2023 | Juin 2027 |
| 2023 | 1er juillet 2024 | Juillet 2028 |
| 2024 | 30 juin 2025 | Juin 2029 |
| 2025 | 30 juin 2026 | Juin 2030 |
Attention au patrimoine non justifié : le fisc peut l’imputer comme gain non justifié de l’année où il le découvre, sauf si vous démontrez que vous le déteniez déjà auparavant (art. 39 LIRPF). Il convient donc de documenter depuis quand vous détenez vos cryptomonnaies.
Opérations anciennes
Comment reconstituer des opérations vieilles de plusieurs années
Le plus difficile, quand on régularise tard, n’est pas le formulaire : c’est de retrouver les données. Voici les sources utilisées quand les historiques manquent.
Exchanges actifsHistorique téléchargeable
La plupart des exchanges permettent de télécharger des années d’opérations. C’est la source principale et la première à demander.
- Historique
- Relevé de compte
- Rapport fiscal
Exchanges fermésE-mails et relevés
E-mails de confirmation d’achats et de retraits, et relevés bancaires des paiements à l’exchange.
- E-mails
- Relevés
- Anciennes captures d’écran
On-chainLa blockchain comme archive
Les transactions on-chain sont toujours là : avec vos adresses, on reconstitue dates, montants et parcours.
- Adresses
- TxID
- Dates et montants
LacunesQuand le prix d’achat manque
Si vous ne pouvez pas prouver ce que vous avez payé, le risque est que ce coût ne soit pas admis et que presque tout le prix de vente soit imposé. Il faut le documenter avec toutes les preuves possibles.
Lisez comment justifier des cryptomonnaies quand les historiques manquent.
Que faire ?Selon votre situation
Sans courrier du fisc
Régularisez avec majoration.
Avec demande du fisc
Répondez dans le délai avec le dossier.
Avec des lacunes
Rapport qui les documente.
Cas fréquents
Que régulariser selon votre cas
Vous avez vendu contre euros sans le déclarer
Le gain ou la perte de chaque vente, dans son année.
Les pertes se déclarent aussi et peuvent compenser des gains.
Vous avez seulement échangé des cryptomonnaies entre elles
Chaque échange, même sans passage en euros.
C’est l’erreur la plus fréquente : l’échange est imposable (DGT, consultation V0999-18).
Vous avez fait du staking ou reçu des récompenses
Les revenus, pour leur valeur à la réception.
Cette valeur devient le coût d’acquisition lorsque vous les vendez ensuite.
Vous déteniez plus de 50 000 € sur des exchanges étrangers
Le formulaire 721 de chaque année où vous avez dépassé le seuil.
Il est informatif : aucun impôt à payer, mais une amende est prévue en cas de non-dépôt.
Vous n’avez rien vendu
Normalement, rien au titre de l’IRPF.
Vérifiez le formulaire 721 et l’impôt sur le patrimoine. Voir quand déclarer.
Erreurs à éviter en régularisant des cryptomonnaies
Elles peuvent transformer une régularisation en contrôle.
- Ne déclarer que les ventes contre euros et oublier les échanges.
- Mélanger les années : chaque opération va dans l’exercice où elle a été réalisée.
- Déposer sans conserver le calcul et les historiques qui l’étayent.
- Régulariser une partie et laisser de côté d’autres plateformes.
- Attendre de recevoir le courrier du fisc pour agir.
Vous souhaitez vous remettre en règle avec le fisc ?
Nous reconstituons vos opérations, calculons chaque année et préparons la régularisation avec le dossier qui l’étaye, avant qu’une demande du fisc n’arrive.
Questions fréquentes
Déclarer des cryptomonnaies des années précédentes : questions fréquentes
Puis-je déclarer des cryptomonnaies des années précédentes ?
Oui. Tant que l’exercice n’est pas prescrit et que le fisc ne vous a rien communiqué à son sujet, vous pouvez déposer ou corriger la déclaration de cette année. Vous paierez une majoration, mais il n’y aura pas de sanction.
Quel est le montant de la majoration pour déclaration tardive ?
1 % plus 1 % par mois complet de retard si vous déposez dans les 12 mois suivant la fin du délai. Passé ce délai, 15 % plus des intérêts de retard. La majoration est réduite de 25 % si vous payez dans les délais.
Quelles années puis-je régulariser ?
Les années non prescrites. Le fisc dispose de quatre ans pour vérifier à compter de la fin du délai de déclaration : en septembre 2026, les exercices 2022 à 2025 sont en général encore ouverts.
Et si le fisc m’a déjà envoyé un courrier ?
La démarche n’est alors plus volontaire : si le courrier concerne cet impôt et cette année, vous ne pouvez plus bénéficier de la majoration. Il faut répondre dans le délai. Lisez comment répondre à une demande du fisc sur vos cryptos.
Dois-je déclarer si j’ai seulement échangé des cryptomonnaies entre elles ?
Oui. Selon la Direction générale des impôts espagnole (DGT), échanger une cryptomonnaie contre une autre est un échange qui génère un gain ou une perte patrimoniale, même si vous n’êtes jamais passé en euros.
Que se passe-t-il si je n’ai pas déposé le formulaire 721 ?
Vous pouvez le déposer hors délai. Si vous le faites sans demande préalable, l’amende pour dépôt tardif d’une déclaration informative est réduite de moitié. Plus d’informations sur le formulaire 721.
Et si je n’ai pas l’historique d’un exchange qui a fermé ?
Il se reconstitue avec les e-mails, les relevés bancaires et la traçabilité on-chain. Si le prix d’achat manque, il faut le documenter avec toutes les preuves possibles pour que le coût soit admis.
Ne pas déclarer des cryptomonnaies peut-il constituer un délit ?
Si l’impôt éludé pour un impôt et une année dépasse 120 000 €, cela peut constituer un délit contre le Trésor public (art. 305 du Code pénal). La régularisation complète avant que le fisc n’intervienne a également des effets dans ce domaine.
Ce que dit la loi
Pourquoi régulariser avant
La loi favorise celui qui corrige de lui-même et se montre plus sévère envers celui qui attend d’être découvert.
Le fisc dispose de données : formulaires 172 et 173, vos formulaires 721 et, à partir de 2027, l’échange d’informations DAC8.
Les banques posent des questions : si vous versez à la banque de l’argent issu de cryptos non déclarées, vous devrez expliquer une origine qui ne cadre pas avec votre Renta.
Le temps joue contre vous : chaque mois de retard augmente la majoration, jusqu’à 15 %.
LGT · art. 27
Majoration sans sanction
Déposer hors délai sans demande préalable entraîne une majoration qui exclut les sanctions.
LGT · art. 179.3
Régularisation volontaire
Celui qui régularise volontairement n’encourt aucune responsabilité pour les infractions des déclarations initiales.
LIRPF · art. 39
Gains non justifiés
Le patrimoine dont l’origine n’est pas justifiée peut être imposé comme gain non justifié, dans la base générale.
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Dites-nous quelles années et quelles opérations vous n’avez pas déclarées : nous vous indiquons comment régulariser et ce que cela représenterait, avant qu’un courrier n’arrive.
Déclarer des cryptomonnaies des années précédentes
Si vous n’avez pas déclaré vos cryptomonnaies, vous pouvez régulariser en déposant ou en corrigeant la déclaration de chaque année non prescrite. Si vous le faites avant que le fisc ne vous notifie une quelconque intervention sur cet impôt et cette année, vous payez une majoration prévue à l’article 27 de la loi générale des impôts (Ley General Tributaria) et il n’y a pas de sanction (article 179.3).
Majoration ou sanction
La majoration est de 1 % plus 1 % par mois complet de retard pendant les 12 premiers mois, puis de 15 % avec intérêts de retard. Elle est réduite de 25 % si vous payez dans les délais. Si c’est le fisc qui détecte le manquement, une sanction s’ajoute, pouvant aller de 50 % à 150 % des sommes non versées. Nous l’expliquons dans sanctions pour non-déclaration de cryptomonnaies.
Quelles opérations et quelles années
Il faut déclarer les ventes contre euros, les échanges entre cryptomonnaies et les revenus tels que le staking, chacun dans son année et selon la méthode FIFO. Le fisc dispose de quatre ans à compter de la fin du délai de déclaration : en septembre 2026, les exercices 2022 à 2025 sont en général encore ouverts.
Formulaire 721 et impôt sur le patrimoine
Si vos cryptomonnaies sur des plateformes étrangères ont dépassé 50 000 € un 31 décembre, il faut aussi déposer le formulaire 721 manquant ; déposé tardivement et sans demande préalable, l’amende est réduite de moitié. Vérifiez en outre si l’impôt sur le patrimoine s’appliquait à vous dans votre communauté autonome.
Le fisc espagnol
Sources officielles
Textes de référence, avec lien vers le texte officiel :
- Loi 58/2003, du 17 décembre, générale des impôtsBOE · texte consolidé
- Loi 35/2006 du 28 novembre relative à l’impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF)BOE · texte consolidé
Textes et liens vérifiés en .