Solo quelli non prescritti
Il fisco ha quattro anni per verificare, a partire dalla fine del termine di dichiarazione. A settembre 2026 sono ancora aperti, in generale, gli anni d’imposta dal 2022 al 2025.
Dichiarare criptovalute degli anni precedenti in Spagna
Se non hai dichiarato le tue criptovalute, regolarizzare prima che il fisco spagnolo (Hacienda) ti scriva cambia molto il risultato: paghi una maggiorazione (recargo) invece di una sanzione. Ti spieghiamo quali anni puoi correggere, quanto costa e come ricostruire operazioni di anni fa.
Aggiornato: settembre 2026 · IRPF (imposta spagnola sul reddito), Modello 721 e imposta sul patrimonioNon hai dichiarato le tue criptovalute? Ti spieghiamo come regolarizzare, gratis
Raccontaci quali anni e quali operazioni ti preoccupano e ti spieghiamo le opzioni.
- +50 enti assistiti
- Risposta entro 24 ore
- Senza impegno
- Termine di prescrizione
- 4 anni
- Maggiorazione dopo 12 mesi
- 15%
- Soglia del reato fiscale
- 120.000 €
- Maggiorazione per dichiarazione tardiva
- Art. 27 LGT
Quanto costa
Regolarizzare di tua iniziativa o aspettare il fisco
A fare la differenza è la richiesta preventiva (requerimiento previo): se presenti prima che il fisco spagnolo intervenga, paghi una maggiorazione e non c’è sanzione.
| Situazione | Cosa paghi oltre all’imposta | Base giuridica |
|---|---|---|
| Presenti entro i 12 mesi successivi alla fine del termine | Maggiorazione dell’1% più un ulteriore 1% per ogni mese completo di ritardo. Senza interessi né sanzione. | Art. 27.2 LGT |
| Presenti dopo 12 mesi | Maggiorazione del 15% e interessi di mora dal 13º mese. Senza sanzione. | Art. 27.2 LGT |
| Paghi in tempo la maggiorazione e il debito | La maggiorazione si riduce del 25%. | Art. 27.5 LGT |
| Il fisco ti individua prima | Imposta dovuta, interessi di mora e sanzione, che può andare dal 50% al 150% dell’imposta non versata. | Artt. 191 e segg. LGT |
Come regolarizzare passo dopo passo
Vedi le sanzioni per la mancata dichiarazione
Qualsiasi atto del fisco spagnolo che ti venga notificato per verificare quell’imposta vale come richiesta preventiva: da quel momento non puoi più avvalerti della maggiorazione.
Passo dopo passo
Come dichiarare criptovalute degli anni precedenti
Regolarizzare non significa solo presentare una dichiarazione: significa ricostruire anni di operazioni con un criterio che regga a una verifica.
Non solo le vendite
Sono tassate le vendite contro euro, le permute tra criptovalute, lo staking e i pagamenti in cripto. I trasferimenti tra i tuoi wallet, no.
Una dichiarazione per anno
Se hai già presentato la dichiarazione dei redditi (Renta) di quell’anno, la modifichi in Renta WEB (autoliquidazione rettificativa, o autoliquidación rectificativa, dalla Renta 2023; dichiarazione integrativa, o complementaria, per gli anni precedenti). Se non l’hai presentata, la presenti fuori termine.
Regolarizzare le tue criptovalute in 10 passi
- Verifica di non aver ricevuto alcuna comunicazione del fisco spagnolo su quegli anni.
- Scarica lo storico completo di tutti i tuoi exchange, anche di quelli chiusi.
- Calcola la plusvalenza o minusvalenza di ogni vendita e permuta con il criterio FIFO.
- Separa i risultati per anno, in base alla data di ciascuna operazione.
- Includi lo staking e gli altri redditi, oltre alle vendite.
- Verifica se hai superato la soglia del Modello 721 in qualche 31 dicembre.
- Controlla se dovevi presentare la dichiarazione dell’imposta sul patrimonio (Impuesto sobre el Patrimonio) nella tua comunità autonoma.
- Presenta in Renta WEB la dichiarazione di ogni anno interessato e versa l’importo risultante.
- Presenta nello stesso momento il Modello 721 mancante: fuori termine e senza richiesta preventiva, la multa si dimezza.
- Conserva il fascicolo (storici, calcoli e documenti giustificativi) nel caso in cui il fisco lo verifichi in seguito.
Il fisco spagnolo ti ha già scritto? Allora non è una regolarizzazione volontaria: leggi come rispondere a una richiesta di informazioni sulle cripto.
Quali anni sono ancora aperti
Anni d’imposta che puoi regolarizzare nel 2026
Indicativo, per dichiarazioni con il termine abituale della campagna della Renta. La prescrizione si interrompe con qualsiasi atto del fisco relativo a quell’anno.
| Anno d’imposta | Fine del termine della Renta | Si prescrive, in generale |
|---|---|---|
| 2021 | 30 giugno 2022 | Prescritto da luglio 2026, salvo interruzione. |
| 2022 | 30 giugno 2023 | Giugno 2027 |
| 2023 | 1° luglio 2024 | Luglio 2028 |
| 2024 | 30 giugno 2025 | Giugno 2029 |
| 2025 | 30 giugno 2026 | Giugno 2030 |
Attenzione al patrimonio non giustificato: il fisco può imputarlo come plusvalenza non giustificata nell’anno in cui lo scopre, a meno che tu dimostri di averlo già prima (art. 39 della Legge sull’IRPF, LIRPF). Per questo conviene documentare da quando possiedi le tue criptovalute.
Operazioni di anni fa
Come ricostruire operazioni di anni fa
La parte difficile del regolarizzare in ritardo non è il modulo: è trovare i dati. Queste sono le fonti che si usano quando mancano gli storici.
Exchange attiviStorico scaricabile
La maggior parte degli exchange permette di scaricare anni di operazioni. È la fonte principale e la prima da richiedere.
- Storico
- Estratto conto
- Report fiscale
Exchange chiusiE-mail ed estratti
E-mail di conferma di acquisti e prelievi, ed estratti conto bancari dei pagamenti all’exchange.
- Estratti
- Vecchi screenshot
On-chainLa blockchain come archivio
Le transazioni on-chain sono ancora lì: con i tuoi indirizzi si ricostruiscono date, importi e percorsi.
- Indirizzi
- TxID
- Date e importi
LacuneQuando manca il prezzo di acquisto
Se non riesci a dimostrare quanto hai pagato, il rischio è che quel costo non venga ammesso e che venga tassato quasi tutto il prezzo di vendita. Va documentato con tutte le prove possibili.
Leggi come giustificare le criptovalute quando mancano gli storici.
Cosa devo fare?In base alla tua situazione
Senza lettera del fisco
Regolarizza con maggiorazione.
Con richiesta ricevuta
Rispondi nei termini con il fascicolo.
Con lacune
Una relazione che le documenti.
Casi frequenti
Cosa regolarizzare in base al tuo caso
Hai venduto contro euro e non l’hai dichiarato
La plusvalenza o minusvalenza di ogni vendita, nel suo anno.
Anche le minusvalenze si dichiarano e possono compensare le plusvalenze.
Hai solo scambiato alcune criptovalute con altre
Ogni permuta, anche se non sei mai passato agli euro.
È l’errore più frequente: la permuta è tassata (DGT, interpello V0999-18).
Hai fatto staking o hai ricevuto ricompense
I redditi, per il loro valore al momento della ricezione.
Quel valore è il costo di acquisto quando poi le vendi.
Avevi più di 50.000 € su exchange esteri
Il Modello 721 di ogni anno in cui hai superato la soglia.
È informativo: non si paga alcuna imposta, ma c’è una multa se non lo presenti.
Non hai venduto nulla
Normalmente, niente ai fini dell’IRPF.
Controlla il Modello 721 e l’imposta sul patrimonio. Vedi quando dichiarare.
Errori nel regolarizzare le criptovalute
Possono trasformare una regolarizzazione in una verifica.
- Dichiarare solo le vendite in euro e dimenticare le permute.
- Mescolare gli anni: ogni operazione va nell’anno d’imposta in cui è stata fatta.
- Presentare senza conservare il calcolo e gli storici che lo supportano.
- Regolarizzare una parte e lasciare fuori altre piattaforme.
- Aspettare la lettera del fisco per agire.
Vuoi metterti in regola con il fisco?
Ricostruiamo le tue operazioni, calcoliamo ogni anno e prepariamo la regolarizzazione con il fascicolo che la supporta, prima che arrivi una richiesta.
Domande frequenti
Dichiarare criptovalute degli anni precedenti: dubbi frequenti
Posso dichiarare criptovalute degli anni precedenti?
Sì. Finché l’anno d’imposta non è prescritto e il fisco spagnolo non ti ha comunicato nulla al riguardo, puoi presentare o correggere la dichiarazione di quell’anno. Pagherai una maggiorazione, ma non ci sarà alcuna sanzione.
Quanto è la maggiorazione per dichiarare in ritardo?
L’1% più un altro 1% per ogni mese completo di ritardo, se presenti entro i 12 mesi successivi alla fine del termine. Trascorso quell’anno, il 15% più gli interessi di mora. La maggiorazione si riduce del 25% se paghi in tempo.
Quali anni posso regolarizzare?
Quelli non prescritti. Il fisco ha quattro anni per verificare dalla fine del termine di dichiarazione: a settembre 2026 sono ancora aperti, in generale, gli anni d’imposta dal 2022 al 2025.
E se il fisco mi ha già mandato una lettera?
Allora non è più volontario: se la lettera riguarda quell’imposta e quell’anno, non puoi avvalerti della maggiorazione. Bisogna rispondere nei termini. Leggi come rispondere a una richiesta di informazioni sulle cripto.
Devo dichiarare se ho solo scambiato criptovalute tra loro?
Sì. Secondo la Direzione generale dei tributi (DGT), scambiare una criptovaluta con un’altra è una permuta che genera una plusvalenza o minusvalenza patrimoniale, anche se non sei mai passato agli euro.
Cosa succede se non ho presentato il Modello 721?
Puoi presentarlo fuori termine. Se lo fai senza richiesta preventiva, la multa per la presentazione tardiva di una dichiarazione informativa si dimezza. Maggiori informazioni sul Modello 721.
E se non ho lo storico di un exchange che ha già chiuso?
Si ricostruisce con e-mail, estratti conto bancari e tracciabilità on-chain. Se manca il prezzo di acquisto, va documentato con tutte le prove possibili perché il costo venga ammesso.
Non dichiarare criptovalute può essere reato?
Se l’imposta evasa, per una singola imposta e un singolo anno, supera 120.000 €, può essere un reato contro l’erario (delito contra la Hacienda Pública, art. 305 del Codice penale). La regolarizzazione completa prima che il fisco intervenga ha effetti anche in questo ambito.
Cosa dice la legge
Perché conviene regolarizzare prima
La legge favorisce chi corregge di propria iniziativa ed è più dura con chi aspetta di essere scoperto.
Il fisco ha i dati: Modelli 172 e 173, i tuoi Modelli 721 e, dal 2027, lo scambio di informazioni DAC8.
Le banche fanno domande: se porti in banca denaro proveniente da cripto non dichiarate, dovrai spiegare un’origine che non quadra con la tua dichiarazione dei redditi.
Il tempo passa: ogni mese di ritardo fa salire la maggiorazione, fino al 15%.
LGT · art. 27
Maggiorazione senza sanzione
Presentare fuori termine senza richiesta preventiva comporta una maggiorazione che esclude le sanzioni.
LGT · art. 179.3
Regolarizzazione volontaria
Chi regolarizza volontariamente non incorre in responsabilità per le infrazioni commesse nelle dichiarazioni iniziali.
LIRPF · art. 39
Plusvalenze non giustificate
Il patrimonio senza origine giustificata può essere tassato come plusvalenza non giustificata, nella base imponibile generale.
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Raccontaci quali anni e quali operazioni non hai dichiarato: ti diciamo come regolarizzare e quanto costerebbe, prima che arrivi una lettera.
Dichiarare criptovalute degli anni precedenti in Spagna
Se non hai dichiarato le tue criptovalute, puoi regolarizzare presentando o correggendo la dichiarazione di ogni anno non prescritto. Se lo fai prima che il fisco spagnolo ti notifichi qualsiasi atto relativo a quell’imposta e a quell’anno, paghi una maggiorazione ai sensi dell’articolo 27 della Legge generale tributaria e non c’è alcuna sanzione (articolo 179.3).
Maggiorazione o sanzione
La maggiorazione è dell’1% più un ulteriore 1% per ogni mese completo di ritardo nei primi 12 mesi, e del 15% con interessi di mora da quel momento in poi. Si riduce del 25% se paghi in tempo. Se è il fisco a scoprirlo, si aggiunge una sanzione che può andare dal 50% al 150% dell’imposta non versata. Lo spieghiamo in sanzioni per la mancata dichiarazione delle criptovalute.
Quali operazioni e quali anni
Vanno dichiarate le vendite contro euro, le permute tra criptovalute e i redditi come lo staking, ciascuno nel suo anno e con il criterio FIFO. Il fisco ha quattro anni dalla fine del termine di dichiarazione: a settembre 2026 sono ancora aperti, in generale, gli anni d’imposta dal 2022 al 2025.
Modello 721 e imposta sul patrimonio
Se le tue criptovalute su piattaforme estere hanno superato 50.000 € in qualche 31 dicembre, va presentato anche il Modello 721 mancante; presentato in ritardo e senza richiesta preventiva, la multa si dimezza. Verifica inoltre se eri soggetto all’imposta sul patrimonio (Impuesto sobre el Patrimonio) nella tua comunità autonoma.
Fisco spagnolo
Fonti ufficiali
Normativa di riferimento, con link al testo ufficiale:
- Legge 58/2003, del 17 dicembre, Legge generale tributariaBOE · testo consolidato
- Legge 35/2006, del 28 novembre, sull’imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPF)BOE · testo consolidato
Normativa e link verificati a .