Titolare effettivo in Spagna: identifica, dichiara e documenta il tuo titolare effettivo

Ti aiutiamo a determinare la titolarità effettiva della tua entità, a calcolare la soglia del 25% e il controllo indiretto, a dichiararla nel Registro Central de Titularidades Reales (registro centrale dei titolari effettivi), a dimostrarla a banche e notai e a mantenerla aggiornata ai sensi della Legge 10/2010 e del nuovo pacchetto AML europeo.

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Soglia di titolarità effettiva
Oltre il 25%
Definizione legale
Art. 4 Legge 10/2010
Registro centrale (RCTIR)
RD 609/2023
Sentenza della CGUE
22/11/2022
Tipi di entità

Una titolarità effettiva diversa a seconda dell’entità

Società commerciali, fondazioni e associazioni, trust e strutture prive di personalità giuridica: ogni figura ha la sua regola per determinare il titolare effettivo e la sua modalità di dichiarazione.

Società

Società commerciali

«Il titolare effettivo è chi controlla oltre il 25% del capitale o dei voti, direttamente o indirettamente. Se nessuno supera questa soglia, lo sono gli amministratori.»

Fondazioni

Fondazioni e associazioni

«Quando nessuno controlla oltre il 25% dei voti del patronato (l’organo di governo della fondazione) o del consiglio direttivo, sono considerati titolari effettivi i membri di tali organi nel loro insieme.»

Trust

Trust e strutture prive di personalità giuridica

«I trust e le figure analoghe con sede o gestione in Spagna devono dichiarare direttamente la propria titolarità effettiva al Registro Central, con i loro dati identificativi.»

Operazioni

Operazioni notarili e bancarie

«Banche e notai richiedono di dimostrare il titolare effettivo nelle operazioni e nelle aperture di conto. Senza un atto chiaro, l’operazione rallenta o si blocca.»

Perché è importante

Perché la titolarità effettiva è cruciale?

Non identificare o non dichiarare correttamente il titolare effettivo può comportare la chiusura registrale della società, blocchi presso banche e notai e, per i soggetti obbligati, violazioni sanzionabili dal SEPBLAC.

L’errore più frequente: identificare il socio di maggioranza apparente senza analizzare il controllo indiretto attraverso società interposte. Il titolare effettivo reale può essere un’altra persona fisica.

L’omissione ha conseguenze registrali: la mancata dichiarazione della titolarità effettiva o la sua omissione nel deposito del bilancio può comportare la chiusura registrale della società.

La titolarità effettiva non è statica: cambia con cessioni di partecipazioni, aumenti di capitale o riorganizzazioni. Se non viene aggiornata, smette di riflettere chi controlla davvero l’entità.

RD 609/2023 Chiusura registrale

La mancata identificazione o la mancata registrazione della scheda di titolarità effettiva può bloccare l’attività registrale della società.

Soggetti obbligati Sanzione SEPBLAC

Non identificare il titolare effettivo del cliente è una violazione dell’adeguata verifica sanzionabile ai sensi della Legge 10/2010.

Operatività Blocco bancario

Banche e notai possono fermare operazioni e aperture di conto se il titolare effettivo non viene dimostrato con chiarezza.

Hai identificato e dichiarato correttamente il tuo titolare effettivo?

Prima che lo chieda una banca, un notaio o l’autorità di vigilanza conviene calcolare il titolare effettivo, analizzare il controllo indiretto e dichiarare e documentare la titolarità effettiva dell’entità.

Chi è il tuo titolare effettivo?
Domande frequenti

Titolarità effettiva: i dubbi più comuni

Che cos’è la titolarità effettiva?

La titolarità effettiva identifica la persona fisica che in ultima istanza possiede o controlla un’entità. Secondo l’articolo 4 della Legge 10/2010, il titolare effettivo è chi possiede o controlla, direttamente o indirettamente, oltre il 25% del capitale o dei diritti di voto, o chi esercita il controllo con altri mezzi.

È un concetto centrale dell’antiriciclaggio: dietro ogni cliente o entità deve poter essere identificata la persona fisica che si trova realmente dietro.

Chi è il titolare effettivo di una società?

La persona o le persone fisiche che possiedono o controllano oltre il 25% del capitale o dei diritti di voto, direttamente o indirettamente, o che esercitano il controllo con altri mezzi.

Se nessuna persona fisica supera tale soglia, sono considerati titolari effettivi gli amministratori o i membri dell’organo di amministrazione della società.

E nelle fondazioni, associazioni e trust?

Nelle fondazioni e associazioni, se nessuno controlla oltre il 25% dei voti del patronato o del consiglio direttivo, sono considerati titolari effettivi i membri di tali organi nel loro insieme.

I trust e le figure analoghe con sede o gestione in Spagna devono dichiarare direttamente la propria titolarità effettiva, indicando disponente (settlor), trustee, beneficiari e le altre persone che esercitano il controllo.

Che cos’è il Registro Central de Titularidades Reales?

Il Registro Central de Titularidades Reales (RCTIR), il registro centrale dei titolari effettivi, è un registro unico a livello nazionale, gestito dal Ministero spagnolo della Giustizia, creato dal Real Decreto 609/2023 e operativo dal 19 settembre 2023.

Centralizza le informazioni sulla titolarità effettiva che prima erano disperse (Registro Mercantil, Consiglio generale del Notariato, registro delle fondazioni) e le raccoglie anche direttamente dai soggetti tenuti a dichiararla.

Chi può accedere ai dati sulla titolarità effettiva?

L’accesso è graduato per livelli:

  • Autorità con competenze di prevenzione e indagine: accesso senza restrizioni.
  • Soggetti obbligati della Legge 10/2010: per adempiere all’obbligo di identificazione del titolare effettivo.
  • Persone con interesse legittimo: dal 19 ottobre 2023, previa dimostrazione.

La sentenza della CGUE del 22 novembre 2022 ha invalidato l’accesso del pubblico in generale senza interesse legittimo, che era stato introdotto dalla Quinta Direttiva.

Cosa succede se non dichiaro la titolarità effettiva?

La mancata identificazione della titolarità effettiva, o la sua omissione nel deposito del bilancio, può comportare la chiusura registrale della società, ai sensi del RD 609/2023.

Per i soggetti obbligati, non identificare il titolare effettivo dei propri clienti è inoltre una violazione dell’adeguata verifica sanzionabile dal SEPBLAC.

Come si identifica il titolare effettivo nei confronti di un soggetto obbligato?

Nell’ambito dell’adeguata verifica della clientela (KYC), il soggetto obbligato deve identificare e verificare il titolare effettivo del cliente: richiedere la struttura di proprietà, analizzare il controllo diretto e indiretto e conservare la documentazione di supporto.

Può avvalersi del certificato del Registro Central, di autodichiarazioni e della documentazione societaria del cliente.

Come incide il pacchetto AML europeo sulla titolarità effettiva?

Il Regolamento (UE) 2024/1624 (AMLR) armonizza il concetto di titolare effettivo con la soglia del 25% e rafforza la trasparenza, mentre la Direttiva (UE) 2024/1640 (AMLD6) disciplina i registri centrali della titolarità effettiva, la loro interconnessione europea e il regime di accesso.

Entrambi si applicano o devono essere recepiti a partire dal 10 luglio 2027, quindi conviene avere la titolarità effettiva ben strutturata in vista di quella data.

Altre domande correlate

Titolarità effettiva: UBO, controllo indiretto, più titolari e registro

Titolarità effettiva e UBO sono la stessa cosa?

Sì. UBO (Ultimate Beneficial Owner) è la denominazione inglese del titolare effettivo. Indicano lo stesso concetto: la persona fisica che in ultima istanza possiede o controlla l’entità.

Come si calcola il controllo indiretto?

Quando una persona fisica controlla un’entità attraverso una o più altre società, la sua partecipazione si moltiplica lungo la catena. Se il risultato supera il 25%, o se esercita il controllo tramite patti o diritti speciali, è titolare effettivo, anche se la sua partecipazione diretta è inferiore.

Possono esserci più titolari effettivi?

Sì. Un’entità può avere più titolari effettivi se più persone fisiche superano la soglia del 25% o esercitano il controllo. Tutte devono essere identificate e dichiarate, con la relativa percentuale e il relativo criterio.

Ogni quanto va aggiornata la titolarità effettiva?

Deve essere mantenuta aggiornata: a ogni cambiamento nella proprietà o nel controllo (compravendita di partecipazioni, aumenti di capitale, riorganizzazioni) occorre aggiornare la dichiarazione, e rivederla periodicamente anche se non ci sono modifiche apparenti.

Quali dati del titolare effettivo risultano nel registro?

Nome e cognome, data di nascita, tipo e numero del documento di identità, paese di residenza e nazionalità, il criterio per cui è titolare effettivo, la percentuale di partecipazione e un indirizzo email valido.

La sentenza della CGUE ha eliminato il registro della titolarità effettiva?

No. La sentenza del 22 novembre 2022 non ha soppresso il registro: ha invalidato solo l’accesso del pubblico in generale senza dimostrazione di un interesse legittimo. L’accesso delle autorità, dei soggetti obbligati e delle persone con interesse legittimo resta in vigore.

Casi e ipotesi

Come si determina il titolare effettivo: ipotesi e confronto

Non esiste un’unica risposta: il titolare effettivo dipende dalla struttura di proprietà e di controllo. Ti aiutiamo a determinarlo e a documentarlo correttamente in ogni caso.

Cosa determina la complessità (e il costo) dell’analisi

Identificare il titolare effettivo può essere immediato oppure richiedere un’analisi societaria dettagliata. L’impegno dipende soprattutto da quanti livelli di controllo occorre attraversare.

Struttura
Società con struttura lineare e soci persone fisiche, oppure gruppi con società interposte.
Controllo indiretto
Catene societarie, patti parasociali, accordi fiduciari e diritti speciali di voto.
Tipo di entità
Società, fondazione, associazione o trust, ciascuno con la propria regola per individuare il titolare effettivo.
Adempimento
Dichiarazione nel RCTIR e nel Registro Mercantil e documentazione per banche e notai.

Come lavoriamo all’analisi

Partiamo dalla struttura di proprietà e arriviamo fino alla persona fisica che controlla. Documentiamo il criterio applicato in modo che sia difendibile davanti al registro, alla banca o all’autorità di vigilanza.

  1. Revisione della struttura societaria e delle percentuali di controllo.
  2. Determinazione del titolare effettivo (diretto, indiretto o, in via residuale, gli amministratori).
  3. Dichiarazione nel registro e atto di titolarità effettiva documentato.

Richiedi l’analisi della tua titolarità effettiva →

Confronto tra le ipotesi di determinazione del titolare effettivo
Caso Controllo diretto (>25%) Controllo indiretto Nessun socio >25% Fondazione / trust
Chi è titolare effettivo La persona fisica con >25% Chi controlla attraverso la catena Gli amministratori Patroni / trustee e beneficiari
Criterio Capitale o diritti di voto Partecipazione moltiplicata o controllo Residuale per legge (organo amm.) Controllo dei voti / posizione nella struttura
Come si dimostra Atto notarile / libro soci Organigramma del gruppo e partecipazioni Nomina degli amministratori Statuto e dichiarazione diretta
Difficoltà tipica Bassa Alta Media Medio-alta
Dichiarazione RCTIR / Registro Mercantil RCTIR / Registro Mercantil RCTIR / Registro Mercantil Dichiarazione diretta al RCTIR

Quadro indicativo. La determinazione esatta del titolare effettivo dipende dalla concreta struttura di proprietà e di controllo; conviene analizzarla e documentarla caso per caso, soprattutto quando ci sono società interposte o patti parasociali.

Guida operativa

Come identificare e dichiarare la titolarità effettiva: guida pratica

Identificare il titolare effettivo non significa spuntare una casella: significa seguire la catena di proprietà e di controllo fino alla persona fisica che sta dietro, documentare il criterio e lasciarlo dichiarato e aggiornato. Così la titolarità effettiva regge alla verifica del registro, della banca o dell’autorità di vigilanza.

Controllo

Segui il controllo, non solo il nome

Il socio apparente non è sempre il titolare effettivo. Bisogna analizzare il controllo indiretto attraverso società interposte, patti e diritti speciali fino ad arrivare alla persona fisica che controlla davvero.

Criterio

Documenta perché è titolare effettivo

Non basta nominare una persona: bisogna dare conto del criterio (percentuale di capitale, diritti di voto, controllo con altri mezzi o criterio residuale di legge) e della percentuale, perché la dichiarazione sia difendibile.

Validità

Mantieni aggiornata la titolarità effettiva

La struttura cambia con le operazioni societarie. Dichiarare una volta sola non basta: bisogna aggiornare il Registro Central e la documentazione quando cambiano la proprietà o il controllo.

Checklist sulla titolarità effettiva in 10 passi

  1. Tipo di entità: identificare se è una società, una fondazione, un’associazione, un trust o una struttura priva di personalità giuridica.
  2. Struttura di proprietà: ottenere il prospetto dei soci, le partecipazioni e i diritti di voto.
  3. Soglia del 25%: individuare le persone fisiche che superano tale percentuale, direttamente o indirettamente.
  4. Controllo indiretto: analizzare catene societarie, patti parasociali e diritti speciali.
  5. Controllo con altri mezzi: valutare se qualcuno esercita il controllo senza raggiungere il 25% del capitale.
  6. Ipotesi residuale: se nessuno supera la soglia, identificare gli amministratori come titolari effettivi.
  7. Criterio e percentuale: documentare perché ciascuna persona è titolare effettivo e con quale percentuale.
  8. Dichiarazione registrale: presentare la titolarità effettiva nel RCTIR e nel Registro Mercantil.
  9. Documentazione di supporto: preparare l’atto o l’autodichiarazione per banche, notai e soggetti obbligati.
  10. Aggiornamento: rivedere periodicamente e in caso di cambiamenti nella proprietà o nel controllo.

Se vuoi determinare o rivedere la tua titolarità effettiva, consulta la nostra area di antiriciclaggio (AML/CFT) o il dettaglio sul titolare effettivo (UBO).

Titolarità effettiva in chiave operativa

Dall’organigramma alla dichiarazione del titolare effettivo

Determinare la titolarità effettiva non si risolve spuntando una casella: bisogna seguire il controllo fino alla persona fisica, fissare il criterio, dichiararla nel registro e mantenerla aggiornata. Ecco un pannello visivo di come si traduce nella pratica.

Determinazione del titolare effettivo, soglia del 25%1) Determinare

Determinare: seguire il controllo

L’obiettivo non è nominare il socio visibile, ma arrivare alla persona fisica che controlla. La soglia del 25% e il controllo indiretto guidano l’analisi.

  • Capitale e diritti di voto
  • Controllo diretto e indiretto
  • Ipotesi residuale: amministratori
Dichiarazione della titolarità effettiva al Registro Central RCTIR2) Dichiarare

Dichiarare: registro e documentazione

La titolarità effettiva si dichiara nel Registro Central e nel Registro Mercantil. L’omissione può comportare la chiusura registrale della società.

  • RCTIR (RD 609/2023)
  • Registro Mercantil e bilancio
  • Atto di titolarità effettiva
Identificazione del titolare effettivo nel KYC3) Identificare (KYC)

Identificare: adeguata verifica

Come soggetto obbligato, devi identificare e verificare il titolare effettivo dei tuoi clienti e conservare la documentazione. È uno dei punti su cui si inciampa più spesso nelle ispezioni.

  • Struttura di proprietà del cliente
  • Verifica del titolare effettivo
  • Conservazione della documentazione
Aggiornamento e tracciabilità della titolarità effettiva4) Mantenere

Mantenere: aggiornamento e tracciabilità

La titolarità effettiva cambia con le operazioni societarie. La revisione periodica e l’aggiornamento del registro mantengono le informazioni fedeli a chi controlla realmente l’entità.

Consiglio: banche, notai e autorità di vigilanza chiedono il dato aggiornato; un atto datato che non riflette più la proprietà genera attriti a ogni operazione.
Mappa decisionale sulla titolarità effettivaDecisione rapida

Mappa pratica: chi è il tuo titolare effettivo?

C’è un socio >25%

Titolare effettivo: quella persona fisica, direttamente o indirettamente, con la sua percentuale e il suo criterio.

Nessuno supera il 25%

Titolare effettivo residuale: gli amministratori o i membri dell’organo di amministrazione.

Fondazione / trust

Patroni o consiglio direttivo, oppure trustee e beneficiari; con dichiarazione diretta al Registro Central.

Playbook titolarità effettiva

La titolarità effettiva nella pratica

Fase
Cosa ci si aspetta
Evidenza tipica

Determinazione

Analisi della proprietà e del controllo fino alla persona fisica che supera il 25% o controlla con altri mezzi.

Organigramma del gruppo, prospetto dei soci e calcolo della partecipazione diretta e indiretta.

Criterio

Motivazione del perché ciascuna persona è titolare effettivo (capitale, voti, controllo o criterio residuale di legge).

Memorandum di determinazione con criterio, percentuale e fonti.

Dichiarazione

Dichiarazione della titolarità effettiva nel Registro Central e nel Registro Mercantil, evitando la chiusura registrale.

Ricevuta del RCTIR, scheda di titolarità effettiva e annotazione nel deposito del bilancio.

Identificazione (KYC)

Per i soggetti obbligati, identificazione e verifica del titolare effettivo del cliente nell’ambito dell’adeguata verifica.

Fascicolo KYC con struttura di proprietà e documentazione di verifica.

Aggiornamento

Revisione periodica e in caso di cambiamenti societari per mantenere la titolarità effettiva aggiornata e tracciabile.

Registro degli aggiornamenti e nuova dichiarazione dopo ogni cambiamento rilevante.

Errori frequenti nella titolarità effettiva

Individuali prima che li evidenzi il registro, la banca o l’autorità di vigilanza.

  • Identificare il socio apparente senza analizzare il controllo indiretto attraverso società interposte.
  • Dimenticare l’ipotesi residuale: quando nessuno supera il 25%, i titolari effettivi sono gli amministratori.
  • Non documentare il criterio né la percentuale che qualifica ciascuna persona come titolare effettivo.
  • Omettere la dichiarazione nel registro o nel deposito del bilancio, con rischio di chiusura registrale.
  • Dichiarare una sola volta e non aggiornare dopo cessioni di partecipazioni o riorganizzazioni.
Glossario operativo

Concetti chiave della titolarità effettiva

Se stai determinando o dichiarando la titolarità effettiva, questi termini compaiono nell’analisi societaria, nel registro e nel rapporto con i soggetti obbligati. Comprenderli bene aiuta a documentarla correttamente.

Titolare effettivoBase

Beneficiario effettivo (beneficial owner)

Persona fisica che in ultima istanza possiede o controlla oltre il 25% del capitale o dei voti di un’entità, o che esercita il controllo con altri mezzi. In mancanza, gli amministratori.

Definito in: art. 4 della Legge 10/2010.
UBOEquivalente

Ultimate Beneficial Owner

Denominazione inglese del titolare effettivo. Stesso concetto: la persona fisica che in ultima istanza controlla l’entità o ne trae beneficio.

Titolare effettivo = UBO.
25%Soglia

Soglia di controllo

Percentuale di riferimento: possedere o controllare oltre il 25% del capitale o dei diritti di voto rende una persona fisica titolare effettivo.

Diretto o indiretto attraverso la catena societaria.
RCTIRRegistro

Registro Central de Titularidades Reales

Registro unico nazionale gestito dal Ministero spagnolo della Giustizia che centralizza le informazioni sulla titolarità effettiva, operativo dal 19 settembre 2023.

Creato dal RD 609/2023.
Controllo indirettoStruttura

Controllo attraverso la catena

Quando una persona fisica controlla un’entità tramite altre società interposte. Si calcola moltiplicando le partecipazioni lungo la catena.

Fondamentale nei gruppi e nelle strutture complesse.
Interesse legittimoAccesso

Accesso al registro

Chi dimostra un interesse legittimo può accedere ai dati sulla titolarità effettiva dal 19 ottobre 2023. L’accesso del pubblico in generale senza interesse è stato invalidato dalla CGUE.

Sentenza CGUE del 22 novembre 2022.
Chiusura registraleConseguenza

Blocco nel registro

Conseguenza prevista dal RD 609/2023 in caso di mancata identificazione della titolarità effettiva o di sua omissione nel deposito del bilancio.

Incide sull’attività registrale della società.
Criterio residualeIpotesi

Titolare effettivo residuale

Quando nessuna persona fisica supera il 25%, sono considerati titolari effettivi gli amministratori o i membri dell’organo di amministrazione dell’entità.

Si applica anche ai patronati e ai consigli direttivi.
Pacchetto AMLUE 2024

AMLR e AMLD6

L’AMLR (Reg. 2024/1624) armonizza il concetto di titolare effettivo e la Direttiva AMLD6 (Dir. 2024/1640) disciplina i registri centrali e la loro interconnessione. Applicazione e recepimento dal 10/07/2027.

Rafforzano la trasparenza della titolarità effettiva nell’UE.
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Quadro normativo della titolarità effettiva in Spagna: Legge 10/2010, RD 609/2023 e registro centrale

Il concetto di titolare effettivo è definito dall’articolo 4 della Legge 10/2010, del 28 aprile, sulla prevenzione del riciclaggio di denaro e del finanziamento del terrorismo: la persona fisica che possiede o controlla, direttamente o indirettamente, oltre il 25% del capitale o dei diritti di voto, o che esercita il controllo con altri mezzi; in mancanza, gli amministratori. L’identificazione del titolare effettivo è un obbligo di adeguata verifica dei soggetti obbligati, sviluppato dal RD 304/2014.

Il Registro Central de Titularidades Reales (RCTIR)

Il Real Decreto 609/2023, dell’11 luglio, ha creato il Registro Central de Titularidades Reales, un registro unico nazionale gestito dal Ministero spagnolo della Giustizia e operativo dal 19 settembre 2023. Centralizza le informazioni che prima erano disperse nel Registro Mercantil, nel Consiglio generale del Notariato e nei registri di fondazioni e associazioni, e le raccoglie anche direttamente da trust e strutture prive di personalità giuridica con sede o gestione in Spagna.

Accesso al registro e sentenza della CGUE

L’accesso è graduato: autorità di prevenzione e indagine, soggetti obbligati della Legge 10/2010 per adempiere ai propri obblighi, e persone con interesse legittimo dal 19 ottobre 2023. La sentenza della Corte di giustizia dell’UE del 22 novembre 2022 (cause C-37/20 e C-601/20) ha invalidato l’accesso del pubblico in generale senza dimostrazione di un interesse legittimo, che era stato introdotto dalla Quinta Direttiva, perché incideva sui diritti alla vita privata e alla protezione dei dati personali.

Conseguenze della mancata dichiarazione della titolarità effettiva

Il RD 609/2023 prevede la chiusura registrale della società per mancata identificazione della scheda di titolarità effettiva o per la sua omissione nel deposito del bilancio. Per i soggetti obbligati, non identificare il titolare effettivo del cliente è inoltre una violazione dell’adeguata verifica sanzionabile dal SEPBLAC.

Il pacchetto AML europeo

Il Regolamento (UE) 2024/1624 (AMLR) armonizza il concetto di titolare effettivo con la soglia del 25% e ne rafforza la trasparenza, mentre la Direttiva (UE) 2024/1640 (AMLD6) disciplina i registri centrali della titolarità effettiva, la loro interconnessione europea e il regime di accesso, con applicazione e recepimento a partire dal 10 luglio 2027.

Legge 10/2010 RD 609/2023 RCTIR RD 304/2014 Sentenza CGUE C-37/20 AMLR 2024/1624 AMLD6 2024/1640

Servizi AML/CFT e titolarità effettiva

Antiriciclaggio (hub) → Titolare effettivo (UBO) → Servizi AML/CFT → AML / KYC → Consulenza AML → Manuale AML/CFT → Esternalizzazione del KYC →

Aree correlate

Soggetti obbligati → Adeguata verifica continua → Origine dei fondi → Organo di controllo interno (OCI) → Rappresentante esterno presso il SEPBLAC →

Risorse e blog

Blog: articoli su antiriciclaggio e compliance → AMLR · Regolamento (UE) 2024/1624 → AMLD6 · Sesta Direttiva → Lista GAFI / FATF →

Fonti ufficiali

Legge 10/2010 sulla prevenzione del riciclaggio di denaro (BOE) ↗ RD 609/2023, Registro Central de Titularidades Reales (BOE) ↗ RCTIR — Ministero della Giustizia ↗ Regolamento (UE) 2024/1624 — AMLR (EUR-Lex) ↗ SEPBLAC — autorità di vigilanza AML/CFT ↗

Fonti ufficiali

Normativa di riferimento, con link al testo ufficiale:

Normativa e link verificati a .

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