Nur die nicht verjährten
Das Finanzamt hat ab dem Ende der Erklärungsfrist vier Jahre Zeit für eine Prüfung. Im September 2026 sind in der Regel noch die Steuerjahre 2022 bis 2025 offen.
Kryptowährungen aus Vorjahren in Spanien nachmelden
Wenn Sie Ihre Kryptowährungen nicht erklärt haben, macht es einen großen Unterschied, nachzumelden, bevor das spanische Finanzamt (Hacienda) Ihnen schreibt: Sie zahlen dann einen Zuschlag statt einer Sanktion. Wir erklären Ihnen, welche Jahre Sie korrigieren können, was es kostet und wie Sie Transaktionen von vor Jahren rekonstruieren.
Aktualisiert: September 2026 · IRPF, Formular 721 und VermögensteuerKrypto nicht erklärt? Wir erklären Ihnen kostenlos, wie Sie nachmelden
Sagen Sie uns, welche Jahre und welche Transaktionen Ihnen Sorgen machen, und wir erläutern Ihnen die Optionen.
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- Antwort innerhalb von 24 Std.
- Unverbindlich
- Verjährungsfrist
- 4 Jahre
- Zuschlag nach 12 Monaten
- 15 %
- Schwelle zur Steuerstraftat
- 120.000 €
- Verspätungszuschlag
- Art. 27 LGT
Was es kostet
Selbst nachmelden oder auf das Finanzamt warten
Den Unterschied macht das vorherige Auskunftsersuchen (requerimiento previo): Reichen Sie ein, bevor das Finanzamt tätig wird, zahlen Sie einen Zuschlag, und es gibt keine Sanktion.
| Stand | Was Sie zusätzlich zur Steuer zahlen | Rechtsgrundlage |
|---|---|---|
| Sie reichen innerhalb von 12 Monaten nach Fristende ein | Zuschlag von 1 % plus 1 % für jeden vollen Monat Verspätung. Keine Zinsen und keine Sanktion. | Art. 27.2 LGT |
| Sie reichen nach mehr als 12 Monaten ein | Zuschlag von 15 % und Verzugszinsen ab dem 13. Monat. Keine Sanktion. | Art. 27.2 LGT |
| Sie zahlen Zuschlag und Steuerschuld fristgerecht | Der Zuschlag ermäßigt sich um 25 %. | Art. 27.5 LGT |
| Das Finanzamt entdeckt Sie zuerst | Steuerbetrag, Verzugszinsen und eine Sanktion, die 50 % bis 150 % des nicht gezahlten Betrags erreichen kann. | Art. 191 ff. LGT |
Schritt für Schritt nachmelden
Sanktionen bei Nichterklärung ansehen
Jede Maßnahme des Finanzamts zur Prüfung dieser Steuer, die Ihnen zugestellt wird, gilt als vorheriges Auskunftsersuchen: Ab diesem Moment können Sie den Zuschlag nicht mehr in Anspruch nehmen.
Schritt für Schritt
So erklären Sie Kryptowährungen aus Vorjahren
Nachmelden heißt nicht nur, eine Erklärung einzureichen: Es heißt, Transaktionen aus mehreren Jahren nach einem Ansatz zu rekonstruieren, der einer Prüfung standhält.
Nicht nur Verkäufe
Steuerpflichtig sind Verkäufe gegen Euro, der Tausch zwischen Kryptowährungen, Staking und Zahlungen mit Krypto. Übertragungen zwischen Ihren eigenen Wallets nicht.
Eine Erklärung pro Jahr
Wenn Sie die Einkommensteuererklärung (Renta) des betreffenden Jahres bereits eingereicht haben, wird sie in Renta WEB geändert (berichtigende Erklärung, autoliquidación rectificativa, ab der Renta 2023; ergänzende Erklärung, complementaria, für frühere Jahre). Wenn Sie sie nicht eingereicht haben, wird sie verspätet eingereicht.
Ihre Kryptowährungen in 10 Schritten nachmelden
- Prüfen Sie, dass Sie keine Mitteilung des Finanzamts zu diesen Jahren erhalten haben.
- Laden Sie den vollständigen Verlauf aller Ihrer Exchanges herunter, auch der geschlossenen.
- Berechnen Sie Gewinn oder Verlust jedes Verkaufs und jedes Tauschs nach der FIFO-Methode.
- Trennen Sie die Ergebnisse nach Jahren, je nach Datum jeder Transaktion.
- Berücksichtigen Sie neben den Verkäufen auch Staking und andere Erträge.
- Prüfen Sie, ob Sie an einem 31. Dezember die Schwelle für das Formular 721 (modelo 721) überschritten haben.
- Prüfen Sie, ob Sie in Ihrer Autonomen Gemeinschaft (Region) eine Vermögensteuererklärung abgeben mussten.
- Reichen Sie in Renta WEB die Erklärung für jedes betroffene Jahr ein und zahlen Sie den Betrag.
- Reichen Sie gleichzeitig das fehlende Formular 721 ein: Verspätet und ohne Auskunftsersuchen eingereicht, halbiert sich das Bußgeld.
- Bewahren Sie die Akte auf (Verläufe, Berechnungen und Belege), falls das Finanzamt sie später prüft.
Hat Ihnen das Finanzamt bereits geschrieben? Dann handelt es sich nicht mehr um eine freiwillige Nachmeldung: Lesen Sie, wie Sie auf ein Auskunftsersuchen zu Krypto antworten.
Welche Jahre noch offen sind
Steuerjahre, die Sie 2026 nachmelden können
Zur Orientierung, für Erklärungen mit der üblichen Frist der Einkommensteuerkampagne. Die Verjährung wird durch jede Maßnahme des Finanzamts zu dem betreffenden Jahr unterbrochen.
| Steuerjahr | Ende der Frist für die Renta | Verjährt in der Regel |
|---|---|---|
| 2021 | 30. Juni 2022 | Verjährt seit Juli 2026, sofern nicht unterbrochen. |
| 2022 | 30. Juni 2023 | Juni 2027 |
| 2023 | 1. Juli 2024 | Juli 2028 |
| 2024 | 30. Juni 2025 | Juni 2029 |
| 2025 | 30. Juni 2026 | Juni 2030 |
Vorsicht bei nicht belegtem Vermögen: Das Finanzamt kann es als ungerechtfertigten Vermögenszuwachs (ganancia no justificada) in dem Jahr erfassen, in dem es dieses entdeckt, es sei denn, Sie weisen nach, dass Sie es schon vorher besaßen (Art. 39 LIRPF, spanisches Einkommensteuergesetz). Deshalb sollten Sie dokumentieren, seit wann Sie Ihre Kryptowährungen halten.
Alte Transaktionen
So rekonstruieren Sie Transaktionen von vor Jahren
Das Schwierige an einer späten Nachmeldung ist nicht das Formular, sondern die Daten zu finden. Das sind die Quellen, die genutzt werden, wenn Verläufe fehlen.
Aktive ExchangesHerunterladbarer Verlauf
Die meisten Exchanges erlauben es, Transaktionen aus mehreren Jahren herunterzuladen. Das ist die wichtigste Quelle und die erste, die Sie anfordern sollten.
- Transaktionsverlauf
- Kontoauszug
- Steuerbericht
Geschlossene ExchangesE-Mails und Auszüge
Bestätigungs-E-Mails zu Käufen und Auszahlungen sowie die Bankauszüge mit den Zahlungen an den Exchange.
- E-Mails
- Auszüge
- Alte Screenshots
On-ChainDie Blockchain als Archiv
On-Chain-Transaktionen sind weiterhin vorhanden: Mit Ihren Adressen lassen sich Daten, Beträge und Wege rekonstruieren.
- Adressen
- TxID
- Daten und Beträge
LückenWenn der Kaufpreis fehlt
Wenn Sie nicht nachweisen können, was Sie bezahlt haben, besteht das Risiko, dass diese Kosten nicht anerkannt werden und fast der gesamte Verkaufspreis besteuert wird. Sie müssen sie mit allen verfügbaren Beweisen dokumentieren.
Lesen Sie, wie Sie die Herkunft von Kryptowährungen nachweisen, wenn Verläufe fehlen.
Was tun?Je nach Ihrer Situation
Kein Schreiben vom Finanzamt
Melden Sie mit Zuschlag nach.
Auskunftsersuchen erhalten
Antworten Sie fristgerecht mit der Akte.
Mit Lücken
Ein Bericht, der sie dokumentiert.
Typische Fälle
Was Sie je nach Fall nachmelden müssen
Sie haben gegen Euro verkauft und es nicht erklärt
Gewinn oder Verlust jedes Verkaufs, im jeweiligen Jahr.
Auch Verluste werden erklärt und können mit Gewinnen verrechnet werden.
Sie haben nur Kryptowährungen gegen andere getauscht
Jeden Tausch, auch wenn Sie nie in Euro gewechselt haben.
Das ist der häufigste Fehler: Der Tausch ist steuerpflichtig (DGT, verbindliche Auskunft V0999-18).
Sie haben Staking betrieben oder Belohnungen erhalten
Die Erträge, mit ihrem Wert bei Erhalt.
Dieser Wert gilt als Anschaffungskosten, wenn Sie sie später verkaufen.
Sie hatten mehr als 50.000 € auf ausländischen Exchanges
Das Formular 721 für jedes Jahr, in dem Sie die Schwelle überschritten haben.
Es ist eine reine Informationserklärung: Es wird keine Steuer gezahlt, aber bei Nichteinreichung droht ein Bußgeld.
Sie haben nichts verkauft
Normalerweise nichts bei der IRPF (spanische Einkommensteuer).
Prüfen Sie das Formular 721 und die Vermögensteuer. Ansehen, wann Sie erklären müssen.
Fehler bei der Nachmeldung von Kryptowährungen
Sie können aus einer Nachmeldung eine Prüfung machen.
- Nur die Verkäufe gegen Euro erklären und den Tausch vergessen.
- Jahre vermischen: Jede Transaktion gehört in das Steuerjahr, in dem sie stattfand.
- Einreichen, ohne die Berechnung und die zugrunde liegenden Verläufe aufzubewahren.
- Nur einen Teil nachmelden und andere Plattformen weglassen.
- Mit dem Handeln warten, bis das Schreiben des Finanzamts kommt.
Möchten Sie Ihre Situation gegenüber dem Finanzamt in Ordnung bringen?
Wir rekonstruieren Ihre Transaktionen, berechnen jedes Jahr und bereiten die Nachmeldung mit der Akte vor, die sie stützt – bevor ein Auskunftsersuchen eintrifft.
Häufige Fragen
Kryptowährungen aus Vorjahren erklären: häufige Fragen
Kann ich Kryptowährungen aus Vorjahren noch erklären?
Ja. Solange das Steuerjahr nicht verjährt ist und das Finanzamt Ihnen dazu nichts mitgeteilt hat, können Sie die Erklärung für dieses Jahr einreichen oder berichtigen. Sie zahlen einen Zuschlag, aber es gibt keine Sanktion.
Wie hoch ist der Zuschlag bei verspäteter Erklärung?
1 % plus weitere 1 % für jeden vollen Monat Verspätung, wenn Sie innerhalb von 12 Monaten nach Fristende einreichen. Danach 15 % plus Verzugszinsen. Der Zuschlag ermäßigt sich um 25 %, wenn Sie fristgerecht zahlen.
Welche Jahre kann ich nachmelden?
Die nicht verjährten. Das Finanzamt hat ab dem Ende der Erklärungsfrist vier Jahre Zeit für eine Prüfung: Im September 2026 sind in der Regel noch die Steuerjahre 2022 bis 2025 offen.
Und wenn mir das Finanzamt schon ein Schreiben geschickt hat?
Dann ist es nicht mehr freiwillig: Betrifft das Schreiben diese Steuer und dieses Jahr, können Sie den Zuschlag nicht mehr in Anspruch nehmen. Sie müssen fristgerecht antworten. Lesen Sie, wie Sie auf ein Auskunftsersuchen zu Krypto antworten.
Muss ich etwas erklären, wenn ich nur Kryptowährungen untereinander getauscht habe?
Ja. Nach Auffassung der Generaldirektion für Steuern (DGT) ist der Wechsel von einer Kryptowährung in eine andere ein Tausch, der einen Veräußerungsgewinn oder -verlust erzeugt, auch wenn Sie nie in Euro gewechselt haben.
Was passiert, wenn ich das Formular 721 nicht eingereicht habe?
Sie können es verspätet einreichen. Tun Sie das ohne vorheriges Auskunftsersuchen, halbiert sich das Bußgeld für die verspätete Einreichung einer Informationserklärung. Mehr dazu unter Formular 721.
Und wenn mir der Verlauf eines inzwischen geschlossenen Exchanges fehlt?
Er wird mit E-Mails, Bankauszügen und der On-Chain-Rückverfolgbarkeit rekonstruiert. Fehlt der Kaufpreis, müssen Sie ihn mit allen verfügbaren Beweisen dokumentieren, damit die Kosten anerkannt werden.
Kann es eine Straftat sein, Kryptowährungen nicht zu erklären?
Übersteigt der hinterzogene Steuerbetrag bei einer Steuer und in einem Jahr 120.000 €, kann eine Straftat gegen den Fiskus vorliegen (Art. 305 des spanischen Strafgesetzbuchs). Eine vollständige Nachmeldung, bevor das Finanzamt tätig wird, wirkt sich auch in diesem Bereich aus.
Was das Gesetz sagt
Warum es sich lohnt, frühzeitig nachzumelden
Das Gesetz begünstigt, wer selbst korrigiert, und ist strenger mit dem, der wartet, bis er entdeckt wird.
Das Finanzamt hat Daten: die Formulare 172 und 173, Ihre Formulare 721 und ab 2027 den Informationsaustausch nach DAC8.
Die Banken fragen nach: Wenn Sie Geld aus nicht erklärten Kryptowährungen auf Ihr Bankkonto überweisen, müssen Sie eine Herkunft erklären, die nicht zu Ihrer Einkommensteuererklärung passt.
Die Zeit läuft: Jeder Monat Verspätung erhöht den Zuschlag, bis auf 15 %.
LGT · Art. 27
Zuschlag ohne Sanktion
Wer verspätet und ohne vorheriges Auskunftsersuchen einreicht, zahlt einen Zuschlag, der Sanktionen ausschließt.
LGT · Art. 179.3
Freiwillige Nachmeldung
Wer freiwillig nachmeldet, haftet nicht für die Verstöße in den ursprünglichen Erklärungen.
LIRPF · Art. 39
Ungerechtfertigte Vermögenszuwächse
Vermögen ohne nachgewiesene Herkunft kann als ungerechtfertigter Vermögenszuwachs in der allgemeinen Bemessungsgrundlage besteuert werden.
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Sagen Sie uns, welche Jahre und welche Transaktionen Sie nicht erklärt haben: Wir sagen Ihnen, wie Sie nachmelden und was es kosten würde – bevor ein Schreiben kommt.
Kryptowährungen aus früheren Jahren erklären
Wenn Sie Ihre Kryptowährungen nicht erklärt haben, können Sie nachmelden, indem Sie die Erklärung für jedes nicht verjährte Jahr einreichen oder berichtigen. Tun Sie das, bevor Ihnen das Finanzamt eine Maßnahme zu dieser Steuer und diesem Jahr zustellt, zahlen Sie einen Zuschlag nach Artikel 27 der Ley General Tributaria (LGT, spanische Abgabenordnung), und es gibt keine Sanktion (Artikel 179.3).
Zuschlag oder Sanktion
Der Zuschlag beträgt in den ersten 12 Monaten 1 % plus 1 % für jeden vollen Monat Verspätung und danach 15 % mit Verzugszinsen. Er ermäßigt sich um 25 %, wenn Sie fristgerecht zahlen. Entdeckt es das Finanzamt, kommt eine Sanktion hinzu, die 50 % bis 150 % des nicht gezahlten Betrags erreichen kann. Mehr dazu unter Sanktionen bei nicht erklärten Kryptowährungen.
Welche Transaktionen und welche Jahre
Zu erklären sind Verkäufe gegen Euro, der Tausch zwischen Kryptowährungen und Erträge wie Staking, jeweils im betreffenden Jahr und nach der FIFO-Methode. Das Finanzamt hat ab dem Ende der Erklärungsfrist vier Jahre Zeit: Im September 2026 sind in der Regel noch die Steuerjahre 2022 bis 2025 offen.
Formular 721 und Vermögensteuer
Wenn Ihre Kryptowährungen auf ausländischen Plattformen an einem 31. Dezember 50.000 € überstiegen, müssen Sie auch das fehlende Formular 721 einreichen; verspätet und ohne Auskunftsersuchen eingereicht, halbiert sich das Bußgeld. Prüfen Sie außerdem, ob in Ihrer Autonomen Gemeinschaft Vermögensteuer für Sie anfiel.
Spanisches Finanzamt
Offizielle Quellen
Maßgebliche Vorschriften, mit Link zum amtlichen Text:
- Gesetz 58/2003 vom 17. Dezember, Allgemeines Steuergesetz (Ley General Tributaria)BOE · konsolidierte Fassung
- Gesetz 35/2006 vom 28. November über die Einkommensteuer natürlicher PersonenBOE · konsolidierte Fassung
Vorschriften und Links im geprüft.