Geldwäschepflichten für Steuerberater und Buchhalter in Spanien

Steuerberater, Buchhaltungskanzleien und Gestorías (spanische Verwaltungs- und Steuerbüros) sind nach dem Gesetz 10/2010 geldwäscherechtlich Verpflichtete. Wir helfen Ihnen, Ihr Handbuch, Ihre Sorgfaltspflichten und Ihre interne Kontrolle mit einem System aufzusetzen, das zur Größe Ihrer Kanzlei passt: ohne Übererfüllung und ohne Lücken.

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Sagen Sie uns, welche Leistungen Sie erbringen, und wir sagen Ihnen, welche Geldwäschepflichten für Sie gelten.

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Steuerberatung und Buchhaltung
Art. 2.1.m)
Dienstleistungen für Gesellschaften
Art. 2.1.o)
Schwelle für kleine Kanzleien
2 Mio. €
Handbuch und interne Kontrolle
Art. 26
Situationen

Welche Leistungen machen Sie verpflichtet?

Nicht jede Kanzlei ist gleich betroffen. Ob Sie erfasst sind, hängt von den Leistungen ab, die Sie erbringen. Dies sind die häufigsten Konstellationen.

Steuerberatung

Steuer- und Buchhaltungsberatung

„Wer Steuer- oder Buchhaltungsberatung als berufliche Haupttätigkeit erbringt, ist Verpflichteter (Art. 2.1.m).“

Gestoría

Dienstleistungen für Gesellschaften

„Wer Gesellschaften gründet, einen Gesellschaftssitz zur Verfügung stellt oder für Dritte als Geschäftsführer tätig wird, fällt unter Art. 2.1.o).“

Kleine Kanzlei

Vereinfachte Regelung

„Kleine Kanzleien haben eine vereinfachte Regelung zur internen Kontrolle, bleiben aber Verpflichtete.“

Externer Buchhalter

Externe Buchhaltung

„Wer als externer Buchhalter die Bücher Dritter führt, fällt ebenfalls in den Anwendungsbereich des Gesetzes.“

Was auf dem Spiel steht

Verstöße kommen teuer

Eine Kanzlei, die ihre Geldwäschepflichten nicht erfüllt, setzt sich einem Sanktionsregime aus, und ihre Geschäftsführer können haftbar gemacht werden. Die Pflichten richtig zu erfüllen schützt auch die Kanzlei.

Gesetz 10/2010 Verpflichteter

Steuerberatungskanzleien, externe Buchhalter und Gestorías sind je nach den erbrachten Leistungen Verpflichtete.

Art. 50 ff. Sanktionsregime

Verstöße werden in leichte, schwere und sehr schwere unterteilt, mit Sanktionen in erheblicher Höhe.

Kein Handbuch, keine interne Kontrolle: Fehlende Verfahren (Art. 26) gehören zu den häufigsten Lücken in Kanzleien.

Unvollständige Sorgfaltspflichten: Wer den wirtschaftlich Berechtigten nicht identifiziert oder das Risiko nicht dokumentiert, hat eine lückenhafte Akte.

Art. 24 Tipping-off-Verbot

Sie dürfen den Mandanten nicht darüber informieren, dass ein Vorgang gemeldet wurde oder geprüft wird.

Zu glauben, es gelte nicht: Viele Kanzleien meinen, ihre Größe befreie sie, dabei hängt die Verpflichtung von den Leistungen ab.

Erfüllt Ihre Kanzlei die Geldwäschepflichten?

Wir analysieren Ihre Leistungen, setzen Ihr Handbuch und Ihre Sorgfaltspflichten nach der für Ihre Größe passenden Regelung auf und bereiten Sie auf den SEPBLAC vor.

Ich will die Pflichten richtig erfüllen
Häufige Fragen

Geldwäschepflichten für Steuerberater und Gestorías: häufige Fragen

Ist eine Steuerberatungskanzlei geldwäscherechtlich Verpflichteter?

Ja. Art. 2.1.m) des Gesetzes 10/2010 nennt Abschlussprüfer, externe Buchhalter und Steuerberater (sowie jeden, der Unterstützung oder Beratung in Steuerfragen als berufliche Haupttätigkeit erbringt) ausdrücklich als Verpflichtete.

Und die Gestorías?

Das hängt von den Leistungen ab. Erbringen sie Steuer- oder Buchhaltungsberatung, sind sie nach Buchstabe m) erfasst. Erbringen sie Dienstleistungen für Gesellschaften (Gründung von Gesellschaften, Gesellschaftssitz, Geschäftsführung für Dritte), zusätzlich nach Art. 2.1.o).

Meine Kanzlei ist klein. Gilt das trotzdem für mich?

Ja. Ob Sie Verpflichteter sind, hängt von den Leistungen ab, nicht von der Größe. Allerdings sieht das Königliche Dekret 304/2014 für kleine Kanzleien eine vereinfachte Regelung zur internen Kontrolle vor, die verhältnismäßig abgestuft wird.

Was gilt als „kleine“ Kanzlei?

Die Durchführungsverordnung stellt grundsätzlich auf Kanzleien mit weniger als 10 Personen und einem Umsatz oder einer Bilanzsumme unter 2 Millionen Euro ab, bei bestimmten Tätigkeiten. In diesen Fällen werden die internen Kontrollmaßnahmen in vereinfachter Form angewendet.

Welche konkreten Pflichten habe ich?

Die wichtigsten: Sorgfaltspflichten (Mandant und wirtschaftlich Berechtigter), Handbuch und interne Kontrolle (Art. 26), Aufbewahrung von Unterlagen (Art. 25), Verdachtsmeldung an den SEPBLAC und das Verbot der Informationsweitergabe an den Mandanten (Art. 24).

Brauche ich ein Geldwäsche-Handbuch?

Ja. Das Handbuch und die internen Kontrollverfahren sind eine zentrale Pflicht. Ihr Umfang richtet sich nach Größe und Leistungen der Kanzlei, aber ohne Dokumentation des Systems lässt sich die Einhaltung nicht nachweisen.

Wer überwacht die Einhaltung?

Der SEPBLAC ist die Aufsichtsbehörde. An ihn gehen die Verdachtsmeldungen, und er kann Auskünfte verlangen oder das Präventionssystem der Kanzlei prüfen.

Muss ich eine externe Prüfung durchführen lassen?

Die Vorschriften sehen eine Überprüfung der internen Kontrollmaßnahmen durch einen externen Prüfer vor, in der Häufigkeit und dem Umfang, die die Durchführungsverordnung festlegt. Für kleine Kanzleien kann diese Anforderung angepasst sein. Ihr konkreter Fall sollte geprüft werden.

Praxisleitfaden

Geldwäscheprävention in Ihrer Kanzlei Schritt für Schritt aufsetzen

Geldwäscheprävention muss für eine Steuerberatungskanzlei oder Gestoría keine Last sein: Mit einem gut dokumentierten System, das zur Größe der Kanzlei passt, erfüllen Sie Ihre Pflichten und schützen die Kanzlei, ohne die tägliche Arbeit zu behindern.

Der Ausgangspunkt

Klären, was Sie verpflichtet

Zuerst gilt es zu wissen, aufgrund welcher Leistungen Sie Verpflichteter sind: Steuerberatung oder Buchhaltung (Art. 2.1.m) oder Dienstleistungen für Gesellschaften (Art. 2.1.o). Daraus ergibt sich der Umfang.

Das System

Verhältnismäßig aufbauen

Handbuch, Sorgfaltspflichten und interne Kontrolle, angepasst an Ihre Größe. Als kleine Kanzlei entlastet Sie die vereinfachte Regelung der Durchführungsverordnung.

Der Nachweis

Dokumentieren und schulen

Identifizierung, Risikoanalyse und Entscheidungen müssen dokumentiert und das Team geschult sein, um Warnsignale zu erkennen. Genau das belegt die Sorgfalt.

Geldwäscheprävention in der Kanzlei in 10 Schritten

  1. Klären Sie, aufgrund welcher Leistungen Sie Verpflichteter sind (Buchstaben m und o des Art. 2).
  2. Prüfen Sie, ob Sie unter die vereinfachte Regelung für kleine Kanzleien fallen.
  3. Erstellen Sie eine Risikoanalyse Ihres Mandantenstamms und Ihrer Leistungen.
  4. Erstellen Sie das Geldwäsche-Handbuch und die internen Kontrollverfahren (Art. 26).
  5. Legen Sie die Sorgfaltspflichten fest: Identifizierung des Mandanten und des wirtschaftlich Berechtigten.
  6. Bestimmen Sie, wann je nach Risiko verstärkte Maßnahmen gelten.
  7. Gestalten Sie das Verfahren zur Erkennung und Analyse von Verdachtsfällen.
  8. Regeln Sie die Meldung an den SEPBLAC und das Verbot der Informationsweitergabe an den Mandanten.
  9. Organisieren Sie die Aufbewahrung der Unterlagen für die gesetzliche Frist.
  10. Schulen Sie das Team und planen Sie die Überprüfung oder die externe Prüfung, wenn erforderlich.

Sie möchten Ihr bestehendes System überprüfen? Sehen Sie sich das AML/CFT-Audit oder den allgemeinen Rahmen der Geldwäscheprävention an.

Geldwäscheprävention der Kanzlei in der Praxis

Vom neuen Mandanten zur Akte: so funktioniert es in der Praxis

Geldwäscheprävention in einer Kanzlei ist praktische Arbeit: Bei jedem neuen Mandanten müssen Sie sauber identifizieren, das Risiko bewerten, die Vorgänge überwachen und alles dokumentieren. Diese Übersicht ordnet den Ablauf.

Identifizierung des Mandanten und des wirtschaftlich Berechtigten1) Identifizieren

Den Mandanten kennen

Bei jeder Mandatsannahme identifizieren wir den Mandanten und den wirtschaftlich Berechtigten und verstehen den Zweck der Geschäftsbeziehung und der Leistungen.

  • Mandant
  • Wirtschaftlich Berechtigter
  • Zweck
Risikoanalyse der Mandantenakte2) Risiko

Das Risiko bewerten

Wir stufen das Risiko des Mandanten und der Leistung ein, um zu entscheiden, ob allgemeine oder verstärkte Sorgfaltspflichten gelten.

  • Geringes Risiko
  • Hohes Risiko
  • Verstärkte Maßnahmen
Erkennung und Analyse von Verdachtsfällen3) Verdachtsmomente

Verdachtsmomente erkennen

Wir analysieren die Warnsignale und melden gegebenenfalls an den SEPBLAC, ohne dem Mandanten etwas offenzulegen.

  • Warnsignale
  • Analyse
  • Tipping-off-Verbot
Dokumentation und Aufbewahrung der Mandantenakte4) Dokumentieren

Dokumentieren und aufbewahren

Wir halten Identifizierung, Risikoanalyse und Entscheidungen fest und bewahren die Akte für die gesetzliche Frist auf.

Tipp: Die Größe der Kanzlei bestimmt, wie Sie die Pflichten erfüllen, nicht ob. Eine kleine Kanzlei hat eine vereinfachte Regelung, bleibt aber Verpflichteter.
Entscheidungskarte nach erbrachter LeistungSchnelle Entscheidung

Nach welchem Buchstaben sind Sie verpflichtet?

Steuern / Buchhaltung

Steuerberatung oder externe Buchhaltung: Art. 2.1.m).

Dienstleistungen für Gesellschaften

Gesellschaften für Dritte gründen oder verwalten: Art. 2.1.o).

Beides

Viele Gestorías erbringen beides: Dann gelten beide Buchstaben.

AML-Playbook für Kanzleien

Welche Leistung verpflichtet und wie, Fall für Fall

Leistung
Geldwäschepflichtig?
Rechtsgrundlage

Steuerberatung

Ja, als berufliche Haupttätigkeit.

Art. 2.1.m) Gesetz 10/2010.

Externe Buchhaltung

Ja: externer Buchhalter für Dritte.

Art. 2.1.m) Gesetz 10/2010.

Gründung von Gesellschaften

Ja: Dienstleistungen für Gesellschaften im Auftrag Dritter.

Art. 2.1.o) Gesetz 10/2010.

Gesellschaftssitz / Geschäftsführung

Ja: Gesellschaftssitz bereitstellen oder als Geschäftsführer tätig werden.

Art. 2.1.o) Gesetz 10/2010.

Reine Lohn- und Personalverwaltung

Prüfen: Ohne Steuer- oder Buchhaltungsberatung und ohne Dienstleistungen für Gesellschaften kann sie außerhalb des Anwendungsbereichs liegen.

Im Einzelfall.

Fehler, die Ihre Kanzlei angreifbar machen

Sie zu vermeiden unterscheidet echte Compliance von bloßer Formalität.

  • Glauben, die Größe der Kanzlei befreie von den Pflichten.
  • Den wirtschaftlich Berechtigten von Mandantengesellschaften nicht identifizieren.
  • Kein Handbuch und keine internen Kontrollverfahren haben.
  • Das Team nicht im Erkennen von Warnsignalen schulen.
  • Den Mandanten darüber informieren, dass ein Vorgang geprüft oder gemeldet wird.
Praxisglossar

Schlüsselbegriffe der Geldwäscheprävention für Kanzleien

Wenn Ihre Kanzlei oder Gestoría Verpflichteter ist, begegnen Ihnen diese Begriffe im Handbuch, in den Akten und im Austausch mit dem SEPBLAC. Wer sie versteht, erfüllt die Pflichten ohne böse Überraschungen.

Art. 2.1.m)Steuern

Berater und Buchhalter

Erfasst Abschlussprüfer, externe Buchhalter und Steuerberater sowie jeden, der als Haupttätigkeit in Steuerfragen berät.

Grundlage für die meisten Kanzleien.
Art. 2.1.o)Gesellschaften

Dienstleistungen für Gesellschaften

Erfasst jeden, der Gesellschaften gründet, einen Gesellschaftssitz bereitstellt oder für Dritte die Geschäftsführung übernimmt.

Typisch für Gestorías.
VerpflichteterBegriff

Wer die Pflichten erfüllen muss

Natürliche oder juristische Person, die aufgrund ihrer Leistungen dem Gesetz 10/2010 unterliegt.

Hängt von der Leistung ab.
Kleine KanzleiKD 304/2014

Vereinfachte Regelung

Kanzleien mit weniger als 10 Personen und weniger als 2 Mio. € Umsatz oder Bilanzsumme, mit erleichterter interner Kontrolle.

Befreit nicht von den Pflichten.
SorgfaltspflichtenKYC

Den Mandanten kennen

Identifizierung des Mandanten und des wirtschaftlich Berechtigten und Bewertung des Zwecks der Geschäftsbeziehung.

Grundlage der Akte.
Wirtschaftlich BerechtigterArt. 4

Wer dahintersteht

Natürliche Person, die den Mandanten oder den Vorgang letztlich kontrolliert oder davon profitiert.

Entscheidend bei Gesellschaften.
Interne KontrolleArt. 26

Handbuch und Verfahren

Gesamtheit der Richtlinien, des Handbuchs und der Verfahren, die die Kanzlei zur Verhinderung von Geldwäsche haben muss.

Verhältnismäßig zur Größe.
SEPBLACAufsichtsbehörde

Geldwäsche-Aufsichtsbehörde

Stelle, die Verdachtsmeldungen entgegennimmt und die Einhaltung beaufsichtigt.

Empfänger der Meldungen.
Externe PrüfungÜberprüfung

Prüfung durch Sachverständige

Überprüfung der internen Kontrollmaßnahmen durch einen externen Prüfer, in der von der Durchführungsverordnung festgelegten Häufigkeit.

Für kleine Kanzleien anpassbar.
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Geldwäscheprävention (AML) für Steuerberater, Buchhalter und Gestorías

Steuerberatungs- und Buchhaltungskanzleien und viele Gestorías sind nach dem Gesetz 10/2010 und seiner Durchführungsverordnung, dem Königlichen Dekret 304/2014, Verpflichtete im Bereich der Prävention von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung. Ob eine Kanzlei erfasst ist, hängt nicht von ihrer Bezeichnung ab, sondern von den Leistungen, die sie erbringt.

Aufgrund welcher Leistungen Sie Verpflichteter sind

Artikel 2.1.m) erfasst Abschlussprüfer, externe Buchhalter und Steuerberater sowie jeden, der Unterstützung oder Beratung in Steuerfragen als berufliche Haupttätigkeit erbringt. Artikel 2.1.o) erfasst zusätzlich alle, die Dienstleistungen für Gesellschaften im Auftrag Dritter erbringen: unter anderem Gesellschaften gründen, einen Gesellschaftssitz bereitstellen oder Funktionen als Geschäftsführer oder Treuhänder ausüben. Viele Gestorías sind auf beiden Wegen erfasst.

Die Regelung für kleine Kanzleien

Das Königliche Dekret 304/2014 unterscheidet bei bestimmten Tätigkeiten kleinere Verpflichtete (grundsätzlich weniger als 10 Personen und ein Umsatz oder eine Bilanzsumme unter 2 Millionen Euro), für die eine vereinfachte Regelung zur internen Kontrolle gilt. Klein zu sein befreit nicht von den Pflichten: Es ändert nur, wie sie erfüllt werden.

Seit dem 28. Oktober 2026 sind kleine Kanzleien mit dem Königlichen Dekret 813/2026 weiterhin vom Handbuch, von der Risikoanalyse, von der Prüfung durch einen externen Prüfer und vom Schulungsplan befreit (Art. 31.1 des Königlichen Dekrets 304/2014), aber nicht mehr von der Benennung eines Vertreters gegenüber dem SEPBLAC: Die Benennung müssen sie bis zum 28. Juli 2027 mitteilen (zweite Übergangsbestimmung).

Welche Pflichten gelten

Die Kanzlei muss die Sorgfaltspflichten erfüllen (Identifizierung des Mandanten und des wirtschaftlich Berechtigten), ein Handbuch und interne Kontrollmaßnahmen einführen (Art. 26), Unterlagen aufbewahren (Art. 25), Verdachtsmeldungen an den SEPBLAC erstatten und das Verbot der Informationsweitergabe an den Mandanten beachten (Art. 24). In bestimmten Fällen sehen die Vorschriften eine Überprüfung der internen Kontrollmaßnahmen durch einen externen Prüfer vor.

Aufsicht und Folgen

Aufsichtsbehörde ist der SEPBLAC. Verstöße können ein Sanktionsregime auslösen, das leichte, schwere und sehr schwere Verstöße unterscheidet. Ein verhältnismäßiges und gut dokumentiertes AML-System ist die beste Verteidigung der Kanzlei bei einer möglichen Prüfung.

Gesetz 10/2010 KD 304/2014 Art. 2.1.m) Art. 2.1.o) Sorgfaltspflichten Wirtschaftlich Berechtigter SEPBLAC Kleine Kanzlei

Geldwäscheprävention

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Offizielle Quellen

Maßgebliche Vorschriften, mit Link zum amtlichen Text:

Vorschriften und Links im geprüft.

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