PLD para contadores, assessores fiscais e gestorias na Espanha

As assessorias fiscais e contábeis e as gestorias (escritórios de serviços administrativos e fiscais) são sujeitos obrigados de prevenção à lavagem de dinheiro nos termos da Lei 10/2010. Ajudamos você a montar seu manual, sua diligência devida e seu controle interno com um sistema proporcional ao tamanho do escritório, sem exageros e sem deixar lacunas.

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Conte-nos quais serviços você presta e diremos quais obrigações de PLD se aplicam a você.

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Assessoria fiscal e contábil
Art. 2.1.m)
Serviços a sociedades
Art. 2.1.o)
Limite de escritório pequeno
€ 2 milhões
Manual e controle interno
Art. 26
Situações

Quais serviços tornam você sujeito obrigado?

Nem todas as assessorias se enquadram da mesma forma. A sujeição depende dos serviços que você presta. Estas são as situações mais comuns.

Assessoria fiscal

Assessoria fiscal e contábil

“Prestar assessoria fiscal ou contábil como atividade profissional principal torna você sujeito obrigado (art. 2.1.m).”

Gestoria

Serviços a sociedades

“Constituir sociedades, fornecer domicílio social (sede) ou atuar como administrador por conta de terceiros ativa o art. 2.1.o).”

Escritório pequeno

Regime simplificado

“Os escritórios pequenos têm um regime de controle interno simplificado, mas continuam sendo sujeitos obrigados.”

Contador externo

Contabilidade externa

“Fazer a contabilidade de terceiros como contador externo também está dentro do âmbito da lei.”

O que está em jogo

Não cumprir sai caro

O escritório que não cumpre suas obrigações de prevenção à lavagem de dinheiro fica exposto a um regime sancionador e à responsabilização de seus administradores. Cumprir bem também é proteger o escritório.

Lei 10/2010 Sujeito obrigado

Assessorias fiscais, contadores externos e gestorias são sujeitos obrigados conforme os serviços que prestam.

Arts. 50 e seguintes Regime sancionador

As infrações são classificadas em leves, graves e muito graves, com sanções de valor relevante.

Sem manual nem controle interno: a falta de procedimentos (art. 26) é uma das lacunas mais comuns em escritórios.

Diligência devida incompleta: não identificar o beneficiário final ou não documentar o risco deixa o dossiê incompleto.

Art. 24 Não revelação

Não é permitido avisar o cliente de que uma operação foi comunicada ou está sendo examinada.

Achar que não se aplica: muitos escritórios supõem que seu tamanho os isenta, quando a sujeição depende dos serviços.

Sua assessoria cumpre as regras de prevenção à lavagem de dinheiro?

Analisamos seus serviços, montamos seu manual e sua diligência devida com o regime que corresponde ao seu tamanho e preparamos você para o SEPBLAC.

Quero cumprir corretamente
Perguntas frequentes

PLD para assessorias e gestorias: dúvidas frequentes

Uma assessoria fiscal é sujeito obrigado de PLD?

Sim. O art. 2.1.m) da Lei 10/2010 inclui expressamente os auditores de contas, contadores externos e assessores fiscais (e quem presta assistência ou assessoria em questões fiscais como atividade profissional principal) entre os sujeitos obrigados.

E as gestorias?

Depende dos serviços. Se prestam assessoria fiscal ou contábil, ficam sujeitas pela letra m). Se prestam serviços a sociedades (constituição de sociedades, domicílio social, administração por conta de terceiros), também pelo art. 2.1.o).

Meu escritório é pequeno. A lei também se aplica a mim?

Sim. A condição de sujeito obrigado depende dos serviços, não do tamanho. No entanto, o RD 304/2014 prevê um regime de controle interno simplificado para os escritórios pequenos, que é aplicado de forma proporcional.

O que se considera um escritório “pequeno”?

Em regra, o regulamento considera os escritórios com menos de 10 pessoas e um volume de negócios ou balanço inferior a 2 milhões de euros, para determinadas atividades. Nesses casos, as medidas de controle interno são aplicadas de forma mais simples.

Quais obrigações concretas eu tenho?

As principais: diligência devida (cliente e beneficiário final), manual e controle interno (art. 26), conservação de documentos (art. 25), comunicação de operações suspeitas ao SEPBLAC e não revelação ao cliente (art. 24).

Preciso de um manual de PLD?

Sim. O manual e os procedimentos de controle interno são uma obrigação central. Seu alcance se adapta ao tamanho e aos serviços do escritório, mas documentar o sistema é imprescindível para comprovar o cumprimento.

Quem supervisiona o cumprimento?

O SEPBLAC é o supervisor. É a ele que se dirigem as comunicações de operações suspeitas, e ele pode requisitar informações ou inspecionar o sistema de prevenção do escritório.

Preciso fazer um exame externo?

A norma prevê a revisão por um perito externo das medidas de controle interno, com a periodicidade e o alcance que o regulamento determina. Para escritórios pequenos, essa exigência pode ser modulada. Convém analisar o seu caso concreto.

Guia operacional

Como montar a PLD da sua assessoria passo a passo

Cumprir as regras de prevenção à lavagem de dinheiro em uma assessoria ou gestoria não precisa ser um fardo: com um sistema proporcional ao tamanho do escritório e bem documentado, você cumpre a lei e protege o escritório sem atrapalhar o trabalho do dia a dia.

O ponto de partida

Confirme o que torna você sujeito obrigado

O primeiro passo é saber por quais serviços você é sujeito obrigado: assessoria fiscal ou contábil (art. 2.1.m) ou serviços a sociedades (art. 2.1.o). Daí sai o alcance.

O sistema

Monte o que é proporcional

Manual, diligência devida e controle interno adaptados ao seu tamanho. Se o seu escritório é pequeno, o regime simplificado do regulamento alivia a carga.

A prova

Documente e treine

Identificação, análise de risco e decisões devem ficar documentadas, e a equipe, treinada para detectar alertas. É isso que demonstra a diligência.

A PLD de uma assessoria em 10 passos

  1. Identifique por quais serviços você é sujeito obrigado (letras m e o do art. 2).
  2. Determine se você se enquadra no regime simplificado para escritórios pequenos.
  3. Faça uma análise de risco da sua carteira de clientes e serviços.
  4. Elabore o manual de PLD/FT e os procedimentos de controle interno (art. 26).
  5. Defina a diligência devida: identificação do cliente e do beneficiário final.
  6. Estabeleça quando aplicar medidas reforçadas conforme o risco.
  7. Desenhe o procedimento de detecção e análise de operações suspeitas.
  8. Defina a comunicação ao SEPBLAC e a proibição de revelação ao cliente.
  9. Organize a conservação de documentos durante o prazo legal.
  10. Treine a equipe e programe a revisão ou o exame externo quando cabível.

Quer revisar seu sistema atual? Veja a auditoria de PLD/FT ou o marco geral de prevenção à lavagem de dinheiro.

A PLD do escritório na prática

Do cliente novo ao dossiê: como funciona na prática

Cumprir as regras de prevenção à lavagem de dinheiro em uma assessoria é um exercício prático: diante de cada cliente novo, é preciso identificá-lo bem, avaliar o risco, acompanhar as operações e deixar tudo documentado. Este painel organiza esse fluxo.

Identificação do cliente e do beneficiário final1) Identificar

Conhecer o cliente

A cada novo cliente, identificamos o cliente e o beneficiário final e entendemos o propósito da relação e dos serviços.

  • Cliente
  • Beneficiário final
  • Propósito
Análise de risco do dossiê2) Risco

Avaliar o risco

Classificamos o risco do cliente e do serviço para decidir se aplicam medidas normais ou reforçadas de diligência.

  • Risco baixo
  • Risco alto
  • Medidas reforçadas
Detecção e análise de operações suspeitas3) Indícios

Detectar indícios

Analisamos os sinais de alerta e, se for o caso, comunicamos ao SEPBLAC sem revelar nada ao cliente.

  • Sinais de alerta
  • Análise
  • Não revelação
Documentação e conservação do dossiê4) Documentar

Documentar e conservar

Registramos a identificação, a análise de risco e as decisões, e conservamos o dossiê durante o prazo legal.

Dica: o tamanho do escritório muda como você cumpre, não se você cumpre. Um escritório pequeno tem um regime simplificado, mas continua sendo sujeito obrigado.
Mapa de decisão conforme o serviço prestadoDecisão rápida

Por qual letra você fica sujeito?

Fiscal / contábil

Assessoria fiscal ou contabilidade externa: art. 2.1.m).

Serviços a sociedades

Constituir ou administrar sociedades por conta de terceiros: art. 2.1.o).

Ambos

Muitas gestorias prestam os dois: aplicam-se as duas letras.

Playbook de PLD para assessorias

Qual serviço torna você sujeito obrigado e como, caso a caso

Serviço
Sujeito à PLD?
Base legal

Assessoria fiscal

Sim, como atividade profissional principal.

Art. 2.1.m) da Lei 10/2010.

Contabilidade externa

Sim: contador externo de terceiros.

Art. 2.1.m) da Lei 10/2010.

Constituir sociedades

Sim: serviços a sociedades por conta de terceiros.

Art. 2.1.o) da Lei 10/2010.

Domicílio social / administração

Sim: fornecer domicílio social ou atuar como administrador.

Art. 2.1.o) da Lei 10/2010.

Apenas departamento pessoal (gestão trabalhista)

Analisar: se não houver assessoria fiscal/contábil nem serviços a sociedades, pode ficar de fora.

Caso a caso.

Erros que deixam seu escritório exposto

Evitá-los é o que separa um cumprimento real de um cumprimento meramente formal.

  • Achar que o tamanho do escritório isenta do cumprimento.
  • Não identificar o beneficiário final das sociedades clientes.
  • Não ter manual nem procedimentos de controle interno.
  • Não treinar a equipe para detectar sinais de alerta.
  • Avisar o cliente de que uma operação está sendo examinada ou comunicada.
Glossário prático

Conceitos-chave da PLD para assessorias

Se a sua assessoria ou gestoria é sujeito obrigado, estes termos aparecem no manual, nos dossiês e na relação com o SEPBLAC. Entendê-los ajuda você a cumprir sem sobressaltos.

Art. 2.1.m)Fiscal

Assessores e contadores

Sujeita auditores, contadores externos e assessores fiscais, e quem presta assessoria em questões fiscais como atividade principal.

Base da maioria das assessorias.
Art. 2.1.o)Sociedades

Serviços a sociedades

Sujeita quem constitui sociedades, fornece domicílio social ou administra por conta de terceiros.

Típico das gestorias.
Sujeito obrigadoConceito

Quem deve cumprir

Pessoa física ou jurídica obrigada pela Lei 10/2010 em razão dos serviços que presta.

Depende do serviço.
Escritório pequenoRD 304/2014

Regime simplificado

Escritórios com menos de 10 pessoas e menos de 2 milhões de euros de volume de negócios ou balanço, com controle interno simplificado.

Não isenta do cumprimento.
Diligência devidaKYC

Conhecer o cliente

Identificação do cliente e do beneficiário final e avaliação do propósito da relação.

Base do dossiê.
Beneficiário finalArt. 4

Quem está por trás

Pessoa física que controla o cliente ou a operação ou que, em última instância, se beneficia deles.

Fundamental em sociedades.
Controle internoArt. 26

Manual e procedimentos

Conjunto de políticas, manual e procedimentos que o escritório deve ter para prevenir a lavagem de dinheiro.

Proporcional ao tamanho.
SEPBLACSupervisor

Autoridade de PLD

Órgão que recebe as comunicações de operações suspeitas e supervisiona o cumprimento.

Destinatário das comunicações.
Exame externoRevisão

Revisão por perito

Revisão das medidas de controle interno por um perito externo, com a periodicidade fixada pelo regulamento.

Pode ser modulado em escritórios pequenos.
Contato

Agendar uma ligação

Conte-nos quais serviços sua assessoria ou gestoria presta e diremos quais obrigações de PLD se aplicam a você e como montar um sistema proporcional.

Prevenção à lavagem de dinheiro (PLD) para assessorias e gestorias

As assessorias fiscais e contábeis e muitas gestorias são sujeitos obrigados em matéria de prevenção à lavagem de dinheiro e ao financiamento do terrorismo, nos termos da Lei 10/2010 e do seu regulamento, o RD 304/2014. A sujeição não depende do nome do escritório, e sim dos serviços que ele presta.

Por quais serviços você é sujeito obrigado

O artigo 2.1.m) inclui os auditores de contas, contadores externos e assessores fiscais, assim como quem presta assistência ou assessoria em questões fiscais como atividade profissional principal. O artigo 2.1.o) acrescenta quem presta serviços a sociedades por conta de terceiros: constituir sociedades, fornecer um domicílio social, exercer funções de administração ou de fiduciário, entre outros. Muitas gestorias ficam sujeitas pelas duas vias.

O regime para escritórios pequenos

O RD 304/2014 distingue os sujeitos obrigados de menor porte (em regra, menos de 10 pessoas e um volume de negócios ou balanço inferior a 2 milhões de euros), em determinadas atividades, aos quais aplica um regime de controle interno simplificado. Ser pequeno não isenta do cumprimento: apenas modula a forma de cumprir.

Desde 28 de outubro de 2026, com o Real Decreto 813/2026, os escritórios pequenos continuam isentos do manual, da análise de risco, da revisão por perito externo e do plano de treinamento (art. 31.1 do RD 304/2014), mas já não da designação de um representante perante o SEPBLAC: eles têm até 28 de julho de 2027 para comunicar a nomeação (disposição transitória segunda).

Quais obrigações se aplicam

O escritório deve aplicar a diligência devida (identificação do cliente e do beneficiário final), estabelecer um manual e medidas de controle interno (art. 26), conservar a documentação (art. 25), comunicar operações suspeitas ao SEPBLAC e respeitar a proibição de revelação ao cliente (art. 24). Em determinados casos, a norma prevê a revisão por um perito externo das medidas de controle interno.

Supervisão e consequências

O supervisor é o SEPBLAC. O descumprimento pode levar à aplicação de um regime sancionador que classifica as infrações em leves, graves e muito graves. Um sistema de PLD proporcional e bem documentado é a melhor defesa do escritório diante de uma eventual inspeção.

Lei 10/2010 RD 304/2014 Art. 2.1.m) Art. 2.1.o) Diligência devida Beneficiário final SEPBLAC Escritório pequeno

Prevenção à lavagem de dinheiro

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Fontes oficiais

Normas de referência, com link para o texto oficial:

Normas e links revisados em .

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