西班牙税务和会计事务所的反洗钱义务

税务和会计事务所的反洗钱（AML）义务

税务和会计咨询事务所以及许多代办事务所（gestoría），依据第10/2010号法律及其实施条例第304/2014号皇家法令，属于反洗钱与反恐怖融资领域的义务主体。是否适用不取决于事务所的名称，而取决于其提供的服务。

您因哪些服务成为义务主体

第2.1.m)条涵盖审计师、外部会计和税务顾问，以及以税务事项协助或咨询为主要职业活动的人员。第2.1.o)条进一步涵盖代第三方提供公司服务的人员：设立公司、提供注册地址、担任管理人或受托人等。许多代办事务所同时适用这两项规定。

小型事务所的制度

第304/2014号皇家法令就某些活动区分出规模较小的义务主体——一般指少于10人且营业额或资产负债表总额低于200万欧元，并对其适用简化的内部控制制度。规模小不能免除合规，只是调整合规的方式。

适用哪些义务

事务所应实施客户尽职调查（识别客户和最终受益人），建立手册和内部控制措施（第26条），保存文件（第25条），向SEPBLAC作可疑迹象报告，并遵守对客户的禁止披露义务（第24条）。在特定情形下，法规还规定内部控制措施须经外部专家审查。

监管与后果

监管机构是SEPBLAC。违规可能导致处罚，违法行为分为轻微、严重和非常严重三类。相称且文件完备的反洗钱体系，是事务所应对可能的检查的最佳保障。