Asesoría fiscal
Asesoramiento fiscal y contable
"Prestar asesoramiento fiscal o contable como actividad profesional principal te convierte en sujeto obligado (art. 2.1.m)."
PBC para asesorías y gestorías
Las asesorías fiscales, contables y las gestorías son sujetos obligados de prevención de blanqueo conforme a la Ley 10/2010. Te ayudamos a montar tu manual, tu diligencia debida y tu control interno con un sistema proporcional al tamaño del despacho, sin sobrecumplir ni quedarte corto.
¿Tu despacho cumple? Diagnóstico gratuito
Cuéntanos qué servicios prestas y te decimos qué obligaciones de PBC te aplican.
- +50 entidades asesoradas
- Respuesta en 24 h
- Sin compromiso
En qué te ayudamos
La PBC de tu asesoría, bien montada
Seis frentes para cumplir la prevención de blanqueo en tu asesoría o gestoría, con un sistema adaptado a tu tamaño y a tus servicios.
Diagnóstico
¿Eres sujeto obligado?
Analizamos los servicios de tu despacho (asesoría fiscal o contable, servicios a sociedades) para confirmar tu condición de sujeto obligado y el alcance de tus obligaciones.
Ver más →
Art. 2.1.mArt. 2.1.oÁmbito
Manual
Manual y control interno
Elaboramos el manual de PBC y los procedimientos de control interno, con el régimen simplificado que el reglamento prevé para despachos pequeños.
Ver más →
ManualArt. 26Proporcional
Diligencia
Identificación y titular real
Diseñamos cómo identificar al cliente y al titular real y cómo graduar las medidas según el riesgo de cada expediente.
Ver más →
KYCTitular real
Reporte
Comunicación al SEPBLAC
Definimos cómo detectar y comunicar operaciones por indicio al SEPBLAC, con la prohibición de revelación al cliente.
Ver más →
SEPBLACIndicios
Auditoría
Examen externo y revisión
Realizamos el examen externo del sistema de PBC cuando procede y revisamos periódicamente que todo sigue ajustado a la norma.
Ver más →
Examen externoRevisión
Formación
Formación del equipo
Formamos a los profesionales del despacho para que sepan detectar señales de alerta y aplicar bien los procedimientos.
Ver más →
FormaciónAlertas
Situaciones
¿Qué servicios te sujetan?
No todas las asesorías encajan igual. La sujeción depende de los servicios que prestes. Estas son las situaciones más habituales.
Gestoría
Servicios a sociedades
"Constituir sociedades, facilitar domicilio social o ejercer de administrador por cuenta de terceros activa el art. 2.1.o)."
Despacho pequeño
Régimen simplificado
"Los despachos pequeños tienen un régimen de control interno simplificado, pero siguen siendo sujetos obligados."
Contable externo
Contabilidad externa
"Llevar la contabilidad de terceros como contable externo también entra dentro del ámbito de la ley."
Qué está en juego
No cumplir sale caro
El despacho que no cumple sus obligaciones de prevención de blanqueo se expone a un régimen sancionador y a la responsabilidad de sus administradores. Cumplir bien es también proteger al despacho.
Ley 10/2010
Sujeto obligado
Asesorías fiscales, contables externos y gestorías son sujetos obligados según los servicios que prestan.
Art. 50 y ss.
Régimen sancionador
Las infracciones se gradúan en leves, graves y muy graves, con sanciones de cuantía relevante.
Sin manual ni control interno: la falta de procedimientos (art. 26) es de las carencias más habituales en despachos.
Diligencia debida incompleta: no identificar al titular real o no documentar el riesgo deja el expediente cojo.
Art. 24
No revelación
No se puede avisar al cliente de que se ha comunicado o se está examinando una operación.
Creer que no aplica: muchos despachos asumen que su tamaño les exime, cuando la sujeción depende de los servicios.
¿Tu asesoría cumple con la prevención de blanqueo?
Analizamos tus servicios, montamos tu manual y tu diligencia debida con el régimen que corresponde a tu tamaño y te preparamos para el SEPBLAC.
Preguntas frecuentes
PBC para asesorías y gestorías: dudas habituales
¿Una asesoría fiscal es sujeto obligado de PBC?
Sí. El art. 2.1.m) de la Ley 10/2010 incluye expresamente a los auditores de cuentas, contables externos y asesores fiscales (y a quien preste asistencia o asesoramiento en cuestiones fiscales como actividad profesional principal) entre los sujetos obligados.
¿Y las gestorías?
Depende de los servicios. Si prestan asesoramiento fiscal o contable, quedan sujetas por la letra m). Si prestan servicios a sociedades (constituir sociedades, domicilio social, administración por cuenta de terceros), también por el art. 2.1.o).
¿Mi despacho es pequeño, también me aplica?
Sí. La condición de sujeto obligado depende de los servicios, no del tamaño. Ahora bien, el RD 304/2014 prevé un régimen de control interno simplificado para los despachos pequeños, que se modula proporcionalmente.
¿Qué se considera despacho "pequeño"?
El reglamento atiende, con carácter general, a despachos con menos de 10 personas y un volumen de negocio o balance inferior a 2 millones de euros, para ciertas actividades. En esos casos, las medidas de control interno se aplican de forma más sencilla.
¿Qué obligaciones concretas tengo?
Las principales: diligencia debida (cliente y titular real), manual y control interno (art. 26), conservación de documentos (art. 25), comunicación por indicio al SEPBLAC y no revelación al cliente (art. 24).
¿Necesito un manual de PBC?
Sí. El manual y los procedimientos de control interno son una obligación central. Su alcance se adapta al tamaño y a los servicios del despacho, pero documentar el sistema es imprescindible para acreditar el cumplimiento.
¿Quién supervisa el cumplimiento?
El SEPBLAC es el supervisor. A él se dirigen las comunicaciones de operaciones por indicio, y puede requerir información o inspeccionar el sistema de prevención del despacho.
¿Tengo que hacer un examen externo?
La normativa prevé la revisión por un experto externo de las medidas de control interno, con la periodicidad y el alcance que el reglamento determina. Para despachos pequeños, este requisito puede modularse. Conviene analizar tu caso concreto.
Guía operativa
Cómo montar la PBC de tu asesoría paso a paso
Cumplir la prevención de blanqueo en una asesoría o gestoría no tiene por qué ser una carga: con un sistema proporcional al tamaño del despacho y bien documentado, cumples y proteges al despacho sin entorpecer el trabajo del día a día.
Confirma qué te sujeta
Lo primero es saber por qué servicios eres sujeto obligado: asesoría fiscal o contable (art. 2.1.m) o servicios a sociedades (art. 2.1.o). De ahí sale el alcance.
Monta lo proporcional
Manual, diligencia debida y control interno adaptados a tu tamaño. Si eres despacho pequeño, el régimen simplificado del reglamento te aligera la carga.
Documenta y forma
Identificación, análisis de riesgo y decisiones deben quedar documentados, y el equipo, formado para detectar alertas. Es lo que demuestra la diligencia.
La PBC de una asesoría en 10 pasos
- Identifica por qué servicios eres sujeto obligado (letras m y o del art. 2).
- Determina si encajas en el régimen simplificado para despachos pequeños.
- Haz un análisis de riesgo de tu cartera de clientes y servicios.
- Elabora el manual de PBC y los procedimientos de control interno (art. 26).
- Define la diligencia debida: identificación del cliente y del titular real.
- Establece cuándo aplicar medidas reforzadas según el riesgo.
- Diseña el procedimiento de detección y análisis de operaciones por indicio.
- Define la comunicación al SEPBLAC y la prohibición de revelación al cliente.
- Organiza la conservación de documentos durante el plazo legal.
- Forma al equipo y programa la revisión o el examen externo cuando proceda.
¿Quieres revisar tu sistema actual? Mira la auditoría PBC/FT o el marco general de prevención de blanqueo.
La PBC del despacho en modo operativo
Del cliente nuevo al expediente: cómo se aterriza
Cumplir la prevención de blanqueo en una asesoría es un ejercicio práctico: ante cada cliente nuevo hay que identificar bien, valorar el riesgo, vigilar las operaciones y dejar todo documentado. Este panel ordena ese flujo.
1) IdentificarConocer al cliente
Ante cada alta, identificamos al cliente y al titular real y entendemos el propósito de la relación y de los servicios.
- Cliente
- Titular real
- Propósito
2) RiesgoValorar el riesgo
Clasificamos el riesgo del cliente y del servicio para decidir si aplican medidas normales o reforzadas de diligencia.
- Riesgo bajo
- Riesgo alto
- Medidas reforzadas
3) IndiciosDetectar indicios
Analizamos las señales de alerta y, en su caso, comunicamos al SEPBLAC sin revelar nada al cliente.
- Señales de alerta
- Análisis
- No revelación
4) DocumentarDocumentar y conservar
Dejamos constancia de la identificación, del análisis de riesgo y de las decisiones, y conservamos el expediente durante el plazo legal.
Tip: el tamaño del despacho modula cómo cumples, no si cumples. Un despacho pequeño tiene un régimen simplificado, pero sigue siendo sujeto obligado.
Decisión rápida¿Por qué letra te sujetas?
Fiscal / contable
Asesoría fiscal o contabilidad externa: art. 2.1.m).
Servicios a sociedades
Constituir o administrar sociedades por cuenta de terceros: art. 2.1.o).
Ambos
Muchas gestorías prestan los dos: aplican las dos letras.
Playbook PBC asesorías
Qué servicio sujeta y cómo, caso a caso
Asesoramiento fiscal
Sí, como actividad profesional principal.
Art. 2.1.m) Ley 10/2010.
Contabilidad externa
Sí: contable externo de terceros.
Art. 2.1.m) Ley 10/2010.
Constituir sociedades
Sí: servicios a sociedades por cuenta de terceros.
Art. 2.1.o) Ley 10/2010.
Domicilio social / administración
Sí: facilitar domicilio o ejercer de administrador.
Art. 2.1.o) Ley 10/2010.
Gestión laboral pura
Analizar: si no hay asesoría fiscal/contable ni servicios a sociedades, puede quedar fuera.
Caso a caso.
Errores que dejan a tu despacho expuesto
Evitarlos es lo que separa un cumplimiento real de uno meramente formal.
- Creer que el tamaño del despacho exime de cumplir.
- No identificar al titular real de las sociedades clientes.
- No tener manual ni procedimientos de control interno.
- No formar al equipo en la detección de señales de alerta.
- Avisar al cliente de que se está examinando o comunicando una operación.
Diccionario operativo
Conceptos clave de la PBC para asesorías
Si tu asesoría o gestoría es sujeto obligado, estos términos aparecen en el manual, en los expedientes y en la relación con el SEPBLAC. Entenderlos te ayuda a cumplir sin sobresaltos.
Art. 2.1.m)Fiscal
Asesores y contables
Sujeta a auditores, contables externos y asesores fiscales, y a quien asesore en cuestiones fiscales como actividad principal.
Base de la mayoría de asesorías.
Art. 2.1.o)Sociedades
Servicios a sociedades
Sujeta a quien constituye sociedades, facilita domicilio social o administra por cuenta de terceros.
Típico de gestorías.
Sujeto obligadoConcepto
Quién cumple
Persona física o jurídica obligada por la Ley 10/2010 según los servicios que presta.
Depende del servicio.
Despacho pequeñoRD 304/2014
Régimen simplificado
Despachos con menos de 10 personas y menos de 2 M€ de negocio o balance, con control interno aligerado.
No exime de cumplir.
Diligencia debidaKYC
Conocer al cliente
Identificación del cliente y del titular real y valoración del propósito de la relación.
Base del expediente.
Titular realArt. 4
Quién está detrás
Persona física que controla o se beneficia, en última instancia, del cliente o de la operación.
Clave en sociedades.
Control internoArt. 26
Manual y procedimientos
Conjunto de políticas, manual y procedimientos que el despacho debe tener para prevenir el blanqueo.
Proporcional al tamaño.
SEPBLACSupervisor
Autoridad de PBC
Servicio que recibe las comunicaciones por indicio y supervisa el cumplimiento.
Destinatario del reporte.
Examen externoRevisión
Revisión por experto
Revisión de las medidas de control interno por un experto externo, con la periodicidad que fija el reglamento.
Modulable en despachos pequeños.