PLD/FT
De “cumprir por cumprir” a evidências auditáveis
“Transformamos políticas e manuais em controles executados: amostragem, rastreabilidade e plano de remediação com prazos.”
Relatório de perito externo PLD/FT
Auditoria independente em PLD/FT conforme a Lei 10/2010 e o RD 304/2014. Avaliamos a eficácia operacional do seu sistema (não apenas a documentação), detectamos lacunas e deixamos um plano de medidas corretivas defensável perante o SEPBLAC e o órgão de controle interno (OCI).
OCI
Achados claros + medidas corretivas
“Entregamos um relatório útil: o que falha, por que falha, o risco que isso gera e como corrigir com evidências.”
KYC / Beneficiário final
Dossiês consistentes, não “pastas soltas”
“Revisamos a integridade documental, o beneficiário final (UBO) e a conservação: o relatório deve resistir a um requerimento.”
Monitoramento
Alertas e gestão com critério
“Testamos cenários de risco para validar se o software alerta corretamente e se a gestão fica registrada.”
- Periodicidade do exame
- Anual
- Apresentação ao órgão de administração
- 3 meses
- Conservação de documentos
- 10 anos
- Base legal do exame
- Art. 28.1
O que inclui um relatório de perito externo em PLD/FT
Lei 10/2010 + RD 304/2014
Exame anual independente do sistema de controle interno: eficácia operacional, evidências e propostas de melhoria.
O que é o relatório de perito externo em PLD?
Trata-se de uma revisão exaustiva, independente e documentada das políticas, dos procedimentos e dos controles internos da entidade em matéria de prevenção à lavagem de dinheiro.
Identificação + beneficiário final
Revisão por amostragem de dossiês: identificação formal, UBO/beneficiário final, perfil, risco e conservação de documentos.
Quem é obrigado a ter este relatório?
Instituições financeiras, como bancos e seguradoras. Profissionais e consultores, como auditores e contadores externos. Setores de risco e outros sujeitos obrigados.
Plano do art. 29
Revisão de conteúdos e evidências: treinamento atualizado, específico por função e com registro verificável.
Medidas corretivas
Achados priorizados + plano com cronograma: responsáveis, evidências e acompanhamento para fechar as lacunas.
Periodicidade e prazos-chave do relatório de perito externo
O exame é no mínimo anual. O importante para estar coberto diante de um requerimento não é só “ter um PDF”, mas poder demonstrar a data de referência, a emissão, a apresentação ao órgão de administração, o plano de medidas corretivas e o arquivo com evidências.
Caráter anual (mínimo): revisa o sistema de controle interno, sua eficácia operacional e suas lacunas.
Apresentação interna: deficiências relevantes levadas ao órgão de administração/OCI, com ações e responsáveis.
Plano de remediação: cronograma realista e verificável (se não for possível corrigir “na hora”).
Conservação: integre o relatório e suas evidências ao seu arquivo (KYC/UBO, alertas, treinamento) com um horizonte amplo.
Relatório de acompanhamento: possível nos anos 2 e 3, se for o caso e não houver mudanças substanciais.
Registro como perito externo perante o SEPBLAC
Para atuar como perito externo, é obrigatório ter comunicado ao SEPBLAC a intenção de atuar como tal antes de iniciar a atividade. Na Molina Law Boutique, estamos registrados como peritos externos perante o SEPBLAC.
Escopo da verificação: o que vamos revisar?
Nosso exame abrange as três dimensões obrigatórias segundo o Regulamento da Lei 10/2010. Auditamos tanto a documentação física quanto a rastreabilidade digital.
1. Arquivo e documentação (KYC)
Auditamos a conservação de documentos durante o prazo legal de 10 anos. Verificamos a integridade das cópias dos documentos de identificação formal e das declarações de beneficiário final em uma amostra aleatória de clientes.
2. Software e alertas
Colocamos à prova sua ferramenta de monitoramento. Simulamos cenários de risco para verificar se o software gera os alertas automatizados corretos e se eles são tratados com a rapidez exigida pelo SEPBLAC.
3. Plano de treinamento (art. 29)
Revisamos os certificados de participação e o conteúdo dos cursos ministrados aos funcionários. O perito externo deve validar que o treinamento é atualizado e específico para o cargo, e não genérico.
Relatório completo ou de acompanhamento?
A Lei 10/2010 permite, sob certas condições, substituir a auditoria completa por um relatório de acompanhamento nos dois anos seguintes. Conhecer essa diferença otimiza custos sem reduzir o nível de evidência.
| Característica | Relatório completo (padrão) | Relatório de acompanhamento |
|---|---|---|
| Quando é preciso? | Primeiro ano ou após mudanças substanciais na estrutura de controle. | Anos 2 e 3 (se não houver mudanças relevantes). |
| Escopo | Auditoria integral de todas as medidas de controle interno e dos órgãos (OCI). | Verificação exclusiva das medidas corretivas propostas anteriormente. |
| Base legal | Art. 28.1 da Lei 10/2010 | Art. 28.1 (parágrafo 2) da Lei 10/2010 |
| Objetivo | Detectar riscos e avaliar a eficácia operacional global. | Verificar se as deficiências detectadas foram sanadas. |
*A Ordem EHA/2444/2007 estabelece critérios técnicos para determinar se uma mudança obriga a voltar ao relatório completo antes dos 3 anos.
Como elaboramos seu relatório de perito externo
Cumprimos rigorosamente a Ordem EHA/2444/2007 com uma metodologia ágil, pensada para não interromper a sua operação diária.
01
Análise documental
Solicitamos e revisamos seu manual de prevenção à lavagem de dinheiro, as políticas de admissão de clientes e as atas do órgão de controle interno (OCI) para verificar sua adequação teórica à lei.
02
Verificação operacional (amostragem)
Realizamos uma amostragem aleatória de dossiês de clientes para auditar a correta aplicação das medidas de diligência devida (KYC) e a conservação de documentos segundo o art. 25 da Lei 10/2010.
03
Detecção e correção
Antes do encerramento, emitimos uma minuta com as deficiências detectadas. Isso permite implementar medidas corretivas imediatas, que se refletirão positivamente na avaliação final.
04
Relatório final certificado
Entrega do relatório definitivo assinado digitalmente, pronto para ficar à disposição do SEPBLAC. Incluímos recomendações práticas e um roteiro para o exercício seguinte.
Checklist operacional
Evidências que agilizam o relatório de perito externo para a prevenção à lavagem de dinheiro
Se o relatório precisa “aguentar” uma revisão, o que faz a diferença é a evidência: testes, amostragem, datas e plano de remediação documentado.
Emissão ≤ 2 meses
Apresentação ≤ 3 meses
Arquivo 10 anos
Plano de remediação ≤ 1 ano (geral)
-
Data de referência definida
Deixe claro qual data “fecha” o exercício (para que o relatório não fique defasado ou incoerente).
-
Testes e resultados (não só conclusões)
Documente o que foi verificado, qual foi o resultado e quais incidências foram detectadas. Evite o “relatório declaratório”.
-
Amostragem explicada
Indique tamanho e critérios: tipo de clientes, produtos, períodos e % revisado. Se houver amostragem estatística, defina população, método, nível de confiança e análise de erros.
-
Plano de remediação com cronograma
Se houver deficiências que não possam ser corrigidas na hora, deixe aprovado um plano com cronograma preciso.
-
Arquivo organizado
KYC, beneficiário final, análises realizadas e documentos de suporte: pronto para entrega rápida diante de um requerimento.
Erros frequentes que corrigimos na sua auditoria
O objetivo do relatório de perito externo não é só cumprir o trâmite, mas detectar e sanar deficiências operacionais que o SEPBLAC considera infrações graves.
⚠️
O “manual de papel”
Ter um manual genérico que não é aplicado na operação. A lei exige eficácia operacional real, não apenas teórica.
⚠️
Falha no beneficiário final
Coletar documentos de identidade não basta. Falta a ata de titularidade real (beneficiário final) ou há erros em estruturas societárias complexas.
⚠️
Treinamento desatualizado
O art. 29 exige treinamento contínuo. Erro típico: cursos genéricos, sem os riscos específicos do setor (imobiliário, cripto, joalheria etc.).
⚠️
Diligência reforçada omitida
Não aplicar medidas reforçadas a clientes de alto risco (PEPs ou jurisdições de risco). É sancionado como falta de diligência devida.
O que um relatório de perito externo deve conseguir demonstrar
Além do “documento”, o que importa para a inspeção é a rastreabilidade: prazos, testes, amostragem e plano de correção.
Prazos
Amostragem
Independência
Eficácia operacional
Prazos e “governança” do relatório
- Relatório anual (com possibilidade de “acompanhamento” nos 2 anos seguintes, se for o caso).
- Data de referência coerente com o ciclo anual (sem saltos entre exercícios).
- Emissão rápida: evita que o relatório “chegue tarde” em relação à data de referência.
- Escalonamento interno: deficiências relevantes levadas ao órgão de administração/OCI + medidas corretivas.
Essencial para não ficar no “cumprimento formal sem eficácia operacional”.
Amostragem e evidências (o que se espera ver)
- O que foi verificado: testes realizados, resultados e achados (não só conclusões).
- Amostra explicada: tamanho e cobertura (clientes, produtos, períodos etc.).
- Rastreabilidade: KYC/UBO, acompanhamento, alertas e treinamento com suporte documental.
- Erros detectados: causa, impacto e correção verificável.
Dica de qualidade
Se não se explica “como” foi feita a revisão (e com qual amostra), esse costuma ser o primeiro ponto fraco diante de um requerimento.
Independência + conservação de documentos
- Independência real: incompatibilidades por serviços remunerados (janela temporal).
- Seleção adequada: justifique a experiência/competência do perito.
- Conservação: documentação de controle interno e evidências prontas para entrega.
- Disponibilidade: rapidez e organização ao responder a um requerimento.
Reduz o risco sancionador e reputacional nas inspeções.
Abordagem baseada em riscos
- Controles proporcionais à atividade, aos clientes e à operação.
- Medidas reforçadas para PEPs e cenários de alto risco.
- Coerência entre o manual, os procedimentos e a execução diária.
O que “fecha” na inspeção é a consistência entre risco, controle e evidência.
Nota importante:
Solicitar checklist de preparação
Para evitar incoerências, alinhe sua política de arquivo ao seu sistema de controle interno: conserve o relatório e suas evidências junto com KYC/UBO, alertas e treinamento.
Riscos e sanções se o seu relatório não estiver em dia
Infração grave: ausência do exame externo anual, quando aplicável.
Sanções econômicas relevantes: a partir de valores elevados, podendo aumentar conforme o patrimônio/volume.
Risco reputacional: requerimentos, inspeções e perda de confiança de bancos, clientes e investidores.
Bloqueios operacionais: atrito no onboarding, com fornecedores, contas bancárias e auditorias.
Custos de reação: corrigir tarde costuma sair mais caro do que implantar e documentar bem a tempo.
Precisa de um relatório de perito externo defensável perante o SEPBLAC?
Ajudamos você a elaborar um relatório completo, rigoroso e com evidências: amostragem, achados, correções e documentação pronta para um requerimento.
Tudo sobre o relatório de perito externo (PLD/FT)
O que é o relatório de perito externo?
O relatório de perito externo em PLD/FT é uma auditoria independente do sistema de controle interno de prevenção à lavagem de dinheiro. Seu objetivo é avaliar a eficácia operacional do sistema, identificar deficiências e propor correções ou melhorias.
Ele deve ficar à disposição do SEPBLAC e do órgão de controle interno (OCI) da entidade.
Não é um “trâmite”: é uma peça de defesa para requerimentos, inspeções e bancarização.
Com que frequência é obrigatório? (Periodicidade)
A obrigação geral é anual (no mínimo). Em determinados casos, pode ser substituída por um relatório de acompanhamento nos dois anos seguintes, se não houver mudanças relevantes.
O importante é manter o ciclo anual e a coerência entre data de referência, testes, emissão e medidas corretivas.
Quais normas regulam o relatório?
Principalmente a Lei 10/2010 e o seu Regulamento, o RD 304/2014. Os critérios técnicos e de independência são desenvolvidos em normas específicas, incluindo a Ordem EHA/2444/2007.
O essencial: exame independente, rastreabilidade dos testes, conclusões e plano de melhoria.
O que inclui exatamente o relatório?
Revisão integral do sistema: manual de PLD/FT, OCI, identificação (KYC), beneficiário final (UBO), monitoramento de operações, alertas, treinamento (art. 29), conservação de documentos e avaliação de riscos.
O que faz a diferença:
- Testes realizados e resultados (não só “opinião”).
- Amostragem explicada: tamanho, critérios, cobertura.
- Achados priorizados por risco + plano corretivo com cronograma.
- Evidências prontas para entrega diante de um requerimento.
Benefícios de ter um relatório de perito externo
Garante o cumprimento rigoroso da Lei 10/2010 e do Regulamento de PLD. Identifica deficiências nos sistemas de controle interno antes que gerem riscos maiores e reforça a credibilidade perante autoridades, clientes e parceiros estratégicos.
Fornece um relatório formal que comprova a responsabilidade proativa da empresa e propõe medidas concretas para melhorar os procedimentos e reduzir riscos.
Que documentação convém preparar antes da auditoria?
Para ganhar tempo: manual vigente, atas/estrutura do OCI, avaliação de riscos, política de admissão, dossiês KYC/UBO, registros de alertas/monitoramento, treinamento e evidência de medidas corretivas anteriores.
Se tudo estiver organizado, a amostragem é mais eficiente e o relatório sai com mais qualidade.
O que acontece se eu não o apresentar ou se ele estiver desatualizado?
Risco de sanções, requerimentos e problemas reputacionais, além de atrito com bancos, investidores e parceiros.
Prevenir sai muito mais barato do que corrigir contra o relógio.
Quanto custa um relatório de perito externo?
Depende do porte, do setor, do volume de dossiês e da complexidade da operação. O fator determinante é o alcance real da amostragem e a evidência disponível.
Enviamos a você um orçamento ajustado após um diagnóstico rápido de risco e documentação.
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Respostas rápidas · Atualizado em 4 de novembro de 2026
Relatório de perito externo: o essencial, com o Real Decreto 813/2026
O relatório de perito externo é o exame anual das suas medidas de prevenção à lavagem de dinheiro exigido pelo art. 28 da Lei 10/2010. Ele é feito por um perito independente, que descreve seus controles, avalia se funcionam e propõe melhorias.
| Pergunta | Resposta |
|---|---|
| Quem é obrigado? | Os sujeitos obrigados da Lei 10/2010, exceto os pequenos: menos de 10 pessoas e até 2 milhões de euros, entre outras condições (art. 31 do RD 304/2014). |
| Com que frequência? | Todo ano. Nos dois anos seguintes a um relatório completo, ele pode ser substituído por um relatório de acompanhamento sobre a correção das deficiências. |
| O que muda com o RD 813/2026? | Os pequenos continuam isentos do exame externo, mas agora devem designar um representante perante o SEPBLAC. |
| Quem pode fazê-lo? | Um perito externo que tenha comunicado ao SEPBLAC sua intenção de atuar como tal e que não tenha prestado a você outros serviços remunerados nos três anos anteriores ou posteriores ao relatório. |
| Quanto custa? | Depende do seu porte e da sua atividade. Detalhamos isso em quanto custa o relatório de perito externo. |
Perguntas rápidas
As pequenas empresas estão isentas do relatório de perito externo?
Sim, se cumprirem as condições do art. 31 do RD 304/2014: menos de 10 pessoas, incluídos os agentes, e volume de negócios ou balanço de até 2 milhões de euros, entre outras. O Real Decreto 813/2026 mantém essa isenção, mas as obriga a designar um representante perante o SEPBLAC.
Qual é a diferença entre o relatório completo e o de acompanhamento?
O completo descreve e avalia todas as suas medidas de controle interno. Nos dois anos seguintes, ele pode ser substituído por um relatório de acompanhamento, que só verifica se as medidas adotadas corrigem as deficiências detectadas. Explicamos isso em relatório completo vs relatório de acompanhamento.
Fontes oficiais
Normas de referência, com link para o texto oficial:
- Lei 10/2010, de 28 de abril, de prevenção à lavagem de dinheiro e ao financiamento do terrorismoBOE · texto consolidado
- Ordem EHA/2444/2007, de 31 de julho (relatório de perito externo em prevenção à lavagem de dinheiro)BOE · texto consolidado
- Real Decreto 304/2014, de 5 de maio, que aprova o Regulamento da Lei 10/2010, de 28 de abril, de prevenção à lavagem de dinheiro e ao financiamento do terrorismoBOE · texto consolidado
- Real Decreto 813/2026, que modifica o Regulamento de prevenção à lavagem de dinheiroBOE
- SEPBLAC: peritos externos, definição e requisitossepblac.es
Normas e links revisados em .