西班牙ICAAP与ILAAP资本与流动性自评估

ICAAP（Internal Capital Adequacy Assessment Process，内部资本充足评估程序）是信贷机构或投资服务公司评估自身资本相对于所面临风险是否充足的内部流程。在西班牙称为资本自评估程序（PAC）。

ICAAP必须涵盖所有重大风险（信用、市场、操作、利率、集中度、声誉风险等），对其进行量化，并将其纳入包含压力情景的前瞻性资本规划。

ILAAP（Internal Liquidity Adequacy Assessment Process，内部流动性充足评估程序）是流动性方面的对应流程：机构评估自身是否拥有足够的流动性缓冲，以应对正常和压力条件下的需求。在西班牙称为流动性自评估程序（PAL）。

其中包括抵押品管理、流动性应急计划、日内流动性风险管理以及流动性成本分配机制。

SREP（Supervisory Review and Evaluation Process，监管审查与评估程序）是监管机构评估机构风险状况并确定第二支柱要求的程序。ICAAP和ILAAP是SREP的重要输入。

监管机构会评估这两个流程的质量，如认为不足，可以施加附加的资本或流动性要求、业务限制或其他监管措施。

根据欧洲央行指南，ICAAP必须涵盖两个互补的视角：

• 规范视角：评估机构在任何时候（包括压力情景下）满足监管资本要求（第一支柱 + 第二支柱 + 缓冲）的能力。
• 经济视角：评估经济资本相对于内部计量风险的充足性，采用自有方法，并同时考察持续经营（going concern）与清算（gone concern）两种情形。

IACL（资本与流动性自评估报告）是机构每年编制的文件，载有ICAAP和ILAAP的结果。西班牙银行的PACL指引将其内容分为三部分：两个流程共同的信息、PAC专有信息以及PAL专有信息。

非重要机构须在次年4月30日前提交。重要机构则向其欧洲央行联合监管小组报送。

ICAAP必须识别并量化机构的所有重大风险，至少包括：信用风险、市场风险、操作风险、银行账簿利率风险（IRRBB）、集中度风险、业务/战略风险和声誉风险。

机构须说明纳入或排除每类风险的理由，并提供有文件记录、可复核的方法。

适用。CRD IV、EBA指引和欧洲央行指南均规定，ICAAP和ILAAP的复杂程度和深度应与机构业务的规模、性质、范围和复杂程度相称。

小型且业务不复杂的机构可以采用较为简单的方法，前提是涵盖所有重大风险，并能证明其对资本和流动性的管理是审慎的。

董事会（或同等机构）对ICAAP和ILAAP负最终责任。它须批准风险偏好框架、资本与流动性规划以及IACL报告。欧洲央行和西班牙银行期望董事会对这些流程及其结果有足够的了解。

高级管理层负责具体实施，内部审计则须对两个流程的设计和一致性进行独立审查。