Diseñamos, implementamos y revisamos los procesos de autoevaluación del capital (ICAAP) y de la liquidez (ILAAP) para entidades de crédito y empresas de servicios de inversión. Cumplimiento de la CRD IV, directrices EBA, guías del BCE y la Guía PACL del Banco de España.
Consulta gratuita ICAAP / ILAAP
Te respondemos en menos de 24 h
Desde el diseño del marco de autoevaluación hasta la elaboración del informe IACL y la preparación para el SREP.
Diseño e implementación del ICAAP: identificación y medición de riesgos materiales, estimación de fondos propios necesarios, planificación de capital, stress testing y elaboración del informe de autoevaluación conforme a la Guía PACL del Banco de España y las directrices EBA.
Diseño e implementación del ILAAP: análisis del riesgo de liquidez, colchones de liquidez, gestión de garantías, mecanismo de asignación de costes y beneficios de la liquidez, plan de contingencia y reporting al supervisor.
Diseño de escenarios adversos, calibración de parámetros, impacto en ratios de capital (CET1, Tier 1, Total Capital) y ratios de liquidez (LCR, NSFR). Integración en el ICAAP y el ILAAP.
Redacción del Informe de Autoevaluación del Capital y la Liquidez (IACL) con la estructura exigida por el Banco de España: modelo de negocio, marco de apetito de riesgo, medición de riesgos y planificación.
Definición del marco de apetito de riesgo (RAF), estructura de gobierno del ICAAP/ILAAP, roles del consejo y la alta dirección, y alineación con las tres líneas de defensa.
Asesoramiento integral en regulación prudencial: requisitos de Pilar 1 y Pilar 2, buffers de capital, ratios de liquidez y reporting regulatorio al supervisor.
Entidad significativa, menos significativa, ESI o grupo transfronterizo: la complejidad y profundidad del ICAAP y el ILAAP se adaptan al principio de proporcionalidad.
"Las entidades significativas bajo el MUS deben aplicar las Guías del BCE sobre ICAAP e ILAAP: perspectiva económica y normativa, stress testing avanzado y reporte directo al equipo conjunto de supervisión (JST)."
"Las entidades menos significativas aplican la Guía PACL del Banco de España, con un enfoque proporcionado: el IACL debe presentarse antes del 30 de abril con la información del ejercicio anterior."
"Las ESI sujetas a CRD/CRR también deben elaborar procesos de autoevaluación del capital y la liquidez proporcionados a su tamaño, complejidad y perfil de riesgo."
"Los grupos con presencia en varios Estados miembros deben elaborar ICAAP/ILAAP a nivel consolidado e individual. La coordinación entre el supervisor consolidador y los supervisores locales es clave."
Un proceso de autoevaluación inadecuado puede derivar en requerimientos de capital adicionales, restricciones operativas y pérdida de confianza del supervisor.
Requerimientos de Pilar 2 más elevados: si el supervisor detecta que el ICAAP no identifica o cuantifica adecuadamente los riesgos, puede imponer requerimientos de fondos propios adicionales (P2R) por encima del mínimo regulatorio.
Puntuación SREP desfavorable: un ICAAP/ILAAP de baja calidad impacta directamente en la evaluación global del SREP, lo que puede derivar en medidas supervisoras, restricciones a la distribución de dividendos o limitaciones al crecimiento.
Riesgo de liquidez no gestionado: un ILAAP insuficiente puede ocultar vulnerabilidades en el perfil de liquidez que solo se manifiesten en momentos de estrés, poniendo en riesgo la viabilidad de la entidad.
El BCE ha declarado el ICAAP y el ILAAP como prioridad supervisora plurianual. Las entidades deben demostrar mejora continua en sus procesos de autoevaluación en cada ciclo SREP.
Los artículos 73 y 86 de la CRD IV (transpuestos en los arts. 41 y 42 de la Ley 10/2014) exigen que las entidades dispongan de procesos internos sólidos de evaluación del capital y la liquidez.
Las directrices EBA/GL/2016/10 sobre ICAAP/ILAAP a efectos del SREP son de obligado cumplimiento. El Banco de España las adoptó como propias en abril de 2017.
Diseñamos, revisamos o auditamos tus procesos de autoevaluación del capital y la liquidez: identificación de riesgos, cuantificación, stress testing, informe IACL y preparación para el SREP.
El ICAAP (Internal Capital Adequacy Assessment Process) es el proceso interno mediante el cual una entidad de crédito o ESI evalúa la adecuación de su capital en relación con los riesgos a los que está expuesta. En España se denomina Proceso de Autoevaluación del Capital (PAC).
El ICAAP debe cubrir todos los riesgos materiales (crédito, mercado, operacional, tipo de interés, concentración, reputacional, etc.), cuantificarlos e integrarlos en una planificación de capital prospectiva con escenarios de estrés.
El ILAAP (Internal Liquidity Adequacy Assessment Process) es el proceso equivalente para la liquidez: la entidad evalúa si dispone de colchones de liquidez suficientes para hacer frente a sus necesidades en condiciones normales y de estrés. En España se denomina Proceso de Autoevaluación de la Liquidez (PAL).
Incluye la gestión de garantías, el plan de contingencia de liquidez, la gestión del riesgo de liquidez intradía y el mecanismo de asignación de costes de liquidez.
El SREP (Supervisory Review and Evaluation Process) es el proceso mediante el cual el supervisor evalúa el perfil de riesgo de la entidad y determina los requerimientos de Pilar 2. El ICAAP y el ILAAP son inputs fundamentales del SREP.
El supervisor evalúa la calidad de ambos procesos y, si los considera insuficientes, puede imponer requerimientos de capital o liquidez adicionales, restricciones operativas u otras medidas supervisoras.
Según las Guías del BCE, el ICAAP debe cubrir dos perspectivas complementarias:
El IACL (Informe de Autoevaluación del Capital y la Liquidez) es el documento que la entidad elabora anualmente con los resultados del ICAAP y el ILAAP. La Guía PACL del Banco de España estructura su contenido en tres bloques: información común a ambos procesos, información específica del PAC e información específica del PAL.
Las entidades menos significativas deben presentarlo antes del 30 de abril del ejercicio siguiente. Las significativas lo remiten a su equipo conjunto de supervisión del BCE.
El ICAAP debe identificar y cuantificar todos los riesgos materiales de la entidad, incluyendo como mínimo: riesgo de crédito, riesgo de mercado, riesgo operacional, riesgo de tipo de interés en la cartera de inversión (IRRBB), riesgo de concentración, riesgo de negocio/estratégico y riesgo reputacional.
La entidad debe justificar por qué ha incluido o excluido cada tipo de riesgo, con una metodología documentada y revisable.
Sí. Tanto la CRD IV como las directrices EBA y las Guías del BCE establecen que la complejidad y profundidad del ICAAP y el ILAAP deben ser proporcionales al tamaño, la naturaleza, la escala y la complejidad de las actividades de la entidad.
Una entidad pequeña y no compleja puede aplicar metodologías más simples, siempre que cubra todos los riesgos materiales y demuestre una gestión prudente del capital y la liquidez.
El consejo de administración (u órgano equivalente) es responsable último del ICAAP y el ILAAP. Debe aprobar el marco de apetito de riesgo, la planificación de capital y liquidez, y el informe IACL. El BCE y el Banco de España esperan que el consejo demuestre un conocimiento suficiente de los procesos y sus resultados.
La alta dirección es responsable de la implementación operativa, y la auditoría interna debe realizar una revisión independiente del diseño y la consistencia de ambos procesos.
Un ICAAP/ILAAP eficaz combina rigor cuantitativo, visión prospectiva y gobernanza sólida. Estos son los tres pilares que evaluamos.
Identificación de todos los riesgos materiales, cuantificación con metodologías propias, stress testing bajo escenarios adversos y planificación de capital a medio plazo. El ICAAP debe demostrar que la entidad es viable en todo momento.
Evaluación del perfil de liquidez, diseño de colchones, plan de contingencia de liquidez, gestión de garantías y asignación de costes de financiación. El ILAAP debe demostrar capacidad de resistencia ante crisis de liquidez.
El ICAAP y el ILAAP no son ejercicios aislados: deben estar integrados en la gestión diaria de la entidad, aprobados por el consejo y revisados por auditoría interna. El marco de apetito de riesgo (RAF) es la piedra angular.
Si necesitas ayuda con tu ICAAP o ILAAP, consulta nuestros servicios de regulación financiera o solicita una consulta gratuita.
Un ICAAP y un ILAAP eficaces no son meros informes anuales: son procesos continuos de gestión del capital y la liquidez integrados en la toma de decisiones de la entidad.
1) RiesgosInventario completo de riesgos materiales, cuantificación con metodologías internas y agregación para determinar el capital total necesario.
2) CapitalProyección de ratios de solvencia a medio plazo bajo escenarios base y adverso. Acciones de respuesta ante deterioro de los ratios.
3) LiquidezEvaluación del perfil de liquidez, diseño de colchones, gestión de garantías, asignación de costes de financiación y plan de contingencia.
4) GobiernoMarco de apetito de riesgo aprobado por el consejo, estructura de gobierno del ICAAP/ILAAP, informe anual IACL y revisión independiente de auditoría interna.
Por entidadGuías BCE. Perspectiva económica y normativa. Stress testing avanzado. Reporte al JST.
Guía PACL BdE. Enfoque proporcionado. IACL anual antes del 30 de abril.
CRD/CRR + IFR/IFD. Proporcional a complejidad. Supervisión CNMV / BdE.
Asegurar que la entidad dispone de fondos propios suficientes para cubrir todos sus riesgos materiales en todo momento.
Asegurar que la entidad dispone de colchones de liquidez adecuados para hacer frente a sus necesidades en condiciones normales y de estrés.
Crédito, mercado, operacional, IRRBB, concentración, negocio, reputacional y otros riesgos de Pilar 2.
Riesgo de liquidez a corto y largo plazo, riesgo de financiación, liquidez intradía, riesgo de concentración de fuentes.
CET1 ratio, Tier 1 ratio, Total Capital ratio, leverage ratio, capital económico interno.
LCR, NSFR, survival period, colchón de activos líquidos, indicadores de contingencia.
Impacto de escenarios adversos en ratios de solvencia. Proyección a 3 años. Acciones de capital recovery.
Impacto de escenarios de estrés de liquidez. Survival period bajo escenarios combinados. Activación del CFP.
Art. 73 CRD IV → Art. 41 Ley 10/2014. Guías BCE ICAAP. EBA/GL/2016/10.
Art. 86 CRD IV → Art. 42 Ley 10/2014. Guías BCE ILAAP. EBA/GL/2016/10.
Si el supervisor detecta alguna de estas señales, puede imponer medidas adicionales.
Si estás diseñando o revisando un ICAAP o ILAAP, estos son los términos que debes dominar.
Proceso interno de autoevaluación de la adecuación del capital. En España: PAC (Proceso de Autoevaluación del Capital). Exigido por el art. 73 CRD IV.
Proceso interno de autoevaluación de la adecuación de la liquidez. En España: PAL (Proceso de Autoevaluación de la Liquidez). Exigido por el art. 86 CRD IV.
Proceso de revisión y evaluación supervisora. El supervisor evalúa el perfil de riesgo de la entidad y determina los requerimientos de Pilar 2 basándose, entre otros, en el ICAAP y el ILAAP.
Requerimientos de capital y liquidez que el supervisor puede imponer por encima del mínimo de Pilar 1, en función de la evaluación del perfil de riesgo individual de la entidad (SREP).
Ratio regulatorio que mide la capacidad de la entidad de hacer frente a sus salidas netas de liquidez a 30 días con activos líquidos de alta calidad (HQLA). Mínimo: 100%.
Ratio que mide la estabilidad de las fuentes de financiación a largo plazo frente a las necesidades de financiación estable. Complementa al LCR con una visión a un año.
Marco de apetito de riesgo: conjunto de métricas, límites y declaraciones que definen cuánto riesgo está dispuesta a asumir la entidad. Aprobado por el consejo. Pieza central del ICAAP y el ILAAP.
Documento anual que recoge los resultados del ICAAP y el ILAAP. Se presenta al supervisor (BdE para entidades menos significativas, BCE/JST para significativas).
Directiva 2013/36/UE que establece el marco prudencial para entidades de crédito y ESI en la UE. Los artículos 73 y 86 exigen el ICAAP y el ILAAP respectivamente. Transpuesta en España por la Ley 10/2014.
ICAAP / ILAAP REVIEW CONSOLE
La calidad del ICAAP y el ILAAP se mide en tres ejes: cobertura de riesgos, stress testing y gobernanza. Este panel resume el nivel de exigencia según el tipo de entidad supervisada.
La profundidad y complejidad del ICAAP/ILAAP varía según la clasificación supervisora.
El ICAAP (Internal Capital Adequacy Assessment Process) y el ILAAP (Internal Liquidity Adequacy Assessment Process) son los procesos internos mediante los cuales las entidades de crédito y las empresas de servicios de inversión evalúan la adecuación de su capital y su liquidez en relación con los riesgos a los que están expuestas. Constituyen el núcleo del Pilar 2 del marco prudencial de Basilea y son un input fundamental para el proceso de revisión y evaluación supervisora (SREP).
La obligación de disponer de un ICAAP e ILAAP se establece en los artículos 73 y 86 de la Directiva 2013/36/UE (CRD IV). Estos artículos exigen que las entidades dispongan de estrategias y procesos sólidos para evaluar y mantener de forma continuada los importes, los tipos y la distribución del capital interno y de los activos líquidos que consideren adecuados para cubrir la naturaleza y el nivel de los riesgos a los que estén o puedan estar expuestas.
En España, la CRD IV ha sido transpuesta por la Ley 10/2014, de 26 de junio, de ordenación, supervisión y solvencia de entidades de crédito (artículos 41 y 42), desarrollada por el Real Decreto 84/2015 (artículos 45 y 53) y la Circular 2/2016 del Banco de España. El Banco de España publicó en 2017 la Guía PACL (Proceso de Autoevaluación del Capital y la Liquidez) como guía supervisora para las entidades menos significativas bajo su supervisión directa.
Para las entidades significativas supervisadas por el BCE en el marco del Mecanismo Único de Supervisión (MUS), el BCE publicó sus Guías sobre ICAAP e ILAAP, que establecen siete principios sobre cómo entiende los requisitos de la CRD IV. Estas guías enfatizan que ambos procesos deben cubrir dos perspectivas complementarias: la normativa (cumplimiento regulatorio) y la económica (visión interna de riesgos y capital).
El ICAAP y el ILAAP son evaluados anualmente por el supervisor como parte del SREP. La calidad de ambos procesos influye directamente en la determinación de los requerimientos de Pilar 2 (P2R y P2G), las recomendaciones de liquidez y la puntuación SREP global de la entidad. El BCE ha situado la mejora del ICAAP y el ILAAP entre sus prioridades supervisoras plurianuales.