来源完整
所有交易所的历史记录、自有钱包地址，以及充值和提现对应的银行对账单。缺少任何一个平台，就缺少一段经历。
- 加密服务提供商申报表
- 172表和173表
- DAC8数据收集
- 2026年1月1日
- 来源不明的收益
- 个人所得税法（LIRPF）第39条
- 存放于境外托管的加密资产
- 721表
报告类型
五种常被混淆的加密货币报告
它们名称相近，回答的却是不同的问题。交错了报告，是对方要求补充材料最常见的原因。
| 报告 | 回答的问题 | 谁要求提供 | 谁签署 |
|---|---|---|---|
| 税务报告 | 您每年盈利或亏损了多少？ | 您本人或您的税务顾问，用于个人所得税申报；税务局，在税务问询中提出要求。 | 计算软件或税务顾问。 |
| 溯源报告 | 资金从哪里来，经过了哪些路径？ | 银行、交易所和公证处。 | 链上分析师或律师事务所。查看溯源报告。 |
| 加密货币证明书 | 资金来源是否合法且前后一致？ | 银行和公证处，涉及重大交易时。 | 律师，并附溯源报告作为附件。查看证明书。 |
| 司法鉴定报告 | 独立专家认为发生了什么？ | 法院、警方和保险公司。 | 可在庭审中出庭确认报告的鉴定人。查看司法鉴定。 |
| 余额报告 | 在某一日期，您持有什么，价值多少？ | 税务局（财富税、721表）、遗产继承和离婚案件。 | 交易所，附账户对账单；涉及多个平台时由专业人员出具。 |
应包含的内容
一份好的加密货币报告应具备什么
无论由谁要求，报告能否站得住脚，取决于每个数字是否都可以核实。以下三部分缺一不可。
计算方法
估值标准（个人所得税适用先进先出法FIFO，依据西班牙税务总局的意见）、采用的汇率，以及平台之间转账的衔接方式。
证明了什么
一个清晰且有边界的结论：哪些数字吻合，哪些内容已在链上核实，还存在哪些缺口并附说明。
分10步准备资料
- 弄清谁要求提供报告、涉及哪项交易、期限是多久。
- 列出您用过的所有交易所和钱包，包括已关闭的。
- 从第一天起，下载每个交易所的完整历史记录。
- 收集每笔向交易所充值和每笔提现对应的银行对账单。
- 记下您的钱包地址，以及平台之间转账的TxID（交易哈希）。
- 找出您的个人所得税申报表；如已提交，还有721表。
- 按日期整理买入、币币兑换、转账、卖出和提现记录。
- 标出缺口：已关闭的交易所、P2P或现金购买、赠与或继承。
- 核对报告中的收益与您已申报的金额是否一致。
- 一次性提交报告，并附附件目录。
您使用币安（Binance）吗？请查看应下载哪些文件：币安证明书。
需准备的数据
支撑报告的文件资料
加密货币报告的质量取决于所用的数据。以下是对方会要求您提供的四类资料。
A) 银行欧元充值
从您的银行向交易所的每一笔转账或刷卡付款。这是资金的真实来源。
- 日期和金额
- 付款账户
- 平台
B) 交易所各平台的历史记录
每个交易所的买入、卖出、币币兑换、充币和提币记录，由平台自行导出。
- 完整的历史记录
- 账户对账单
- 税务报告（如平台提供）
C) 链上钱包与转账
您的钱包地址，以及交易所与钱包之间每笔转账的TxID，用于衔接各个环节。
- 地址
- TxID
- 网络
D) 税务
我需要哪一种？按要求方区分
税务局
税务报告和转账溯源。
银行或公证处
附溯源报告的证明书。
法院
司法鉴定报告。
谁向您提出要求
各种情形下应提交哪种报告
税务局的问询
您是否如实申报了收益，或某笔资金的来源。
按年度的税务报告和转账溯源。查看加密资产税务问询。
银行扣留了一笔转账
从交易所转入的资金来源合法且前后一致。
附溯源报告的加密货币证明书。查看银行的要求。
购置住房
您用什么资金付款，资金从何而来。
附加密资产附件的资金来源证明书。查看购房事宜。
遗产继承或离婚
在某一日期有哪些加密货币，价值多少。
该日期的余额报告和钱包溯源。查看加密资产遗产继承。
诈骗或诉讼
资金发生了什么，现在在哪里。
资金追踪司法鉴定报告。查看加密资产司法鉴定。
会使加密货币报告失效的错误
几乎都可以通过提交前的审核避免。
- 遗漏了资金曾经过的某个交易所或钱包。
- 卖出估值未采用先进先出法（FIFO），或所用汇率没有说明。
- 报告中的收益与已申报的收益不一致。
- 自有钱包之间的转账被当作卖出处理。
- 结论超出了数据所能证明的范围。
对方要求您提供报告，却不知道是哪一种？
我们会核对对方的要求，准备相应的报告并签署，同时整理好溯源材料和附件。
常见问题
加密货币报告：常见疑问
什么是加密货币报告？
这是一份梳理您加密货币交易、用于回答某个具体问题的文件：您赚了多少（税务报告）、资金从哪里来（溯源报告或证明书）、某一日期您持有什么（余额报告），或在诈骗中发生了什么（司法鉴定）。
西班牙税务局要求提供哪种加密货币报告？
视问询内容而定。如果税务局审查您的个人所得税申报，会要求提供按年度、按其方法计算的盈亏。如果询问某笔资金的来源，还会要求提供资金溯源。请阅读问询函列出了哪些文件，并参阅如何回应加密资产税务问询。
交易所的税务报告可用于个人所得税申报吗？
这是一个不错的起点，但它只反映该平台上发生的交易。如果您在多个交易所或钱包之间转移过资金，就必须合并所有历史记录，才能正确确定取得成本并适用先进先出法（FIFO）。
免费的加密货币报告可以用吗？
如果只是在简单情形下计算个人所得税，可以。但面对银行、公证处或税务问询，通常需要一份经过签署的文件，说明方法并对结论负责。
溯源报告与证明书有什么区别？
溯源报告描述资金的流转路径。证明书由律师签署，律师还会审查文件资料及税务上的一致性，并就资金来源得出结论。
准备一份报告需要多长时间？
取决于平台数量，以及您是否已下载好历史记录。最耗时的是从已关闭的交易所或较早的购买中找回数据。
西班牙税务局已经知道我持有哪些加密货币吗？
越来越多。在西班牙开展业务的服务提供商通过172表和173表申报余额和交易；根据DAC8指令，欧盟平台自2026年1月1日起收集数据，并自2027年起进行交换。
这份报告在拉丁美洲也适用吗？
可作为基础，但各国格式不同，有时还要求会计师签字和海牙认证（apostilla）。详见来自拉丁美洲的加密资产资金来源。
为何重要
税务局和银行已掌握数据
加密货币报告不是孤立阅读的：它会与对方已知的关于您的信息进行比对。以下是用于比对的来源。
您的个人所得税申报：您已申报的收益是第一个比对对象。
您的银行档案：收入、活动和以往交易必须与报告所述相符。
交易所：保存您完整的历史记录，并在有关当局要求时提供。
172表和173表
向税务局申报信息
在西班牙开展业务的加密资产服务提供商申报其客户的余额和交易（第HFP/887/2023号部长令）。
DAC8
欧盟内部信息交换
欧盟平台自2026年1月1日起收集数据；各国之间的首次交换将于2027年进行。
个人所得税法（LIRPF）· 第39条
来源不明的收益
来源无法证明的财产，可能被作为来源不明的资产收益，计入一般税基征税。
免费工具还是专业报告
计算工具还是已签署的报告
计算工具适用于个人所得税申报。但当需要他人信赖这份文件时，所需要的就不同了。
| 方面 | 计算工具 | 已签署的专业报告 |
|---|---|---|
| 用途 | 计算个人所得税申报所需的盈亏。 | 证明资金来源，或回应税务问询。 |
| 使用的数据 | 您自己导入的历史记录。 | 历史记录、银行对账单、链上溯源以及您的申报表。 |
| 谁对内容负责 | 您自己。 | 签署报告的专业人员。 |
| 缺口如何处理 | 通常得不到解释。 | 逐项记录并说明。 |
| 适用对象 | 您或您的顾问，在准备个人所得税申报时。 | 银行、公证处、税务局或法院。 |
只需要为个人所得税申报做计算？我们可在加密资产税务咨询中为您提供帮助。
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请告诉我们是谁向您提出报告要求、涉及哪项交易：我们会告知您需要哪一种，以及应准备哪些数据。
加密货币报告：是什么、有何用途
加密货币报告梳理您的加密资产交易，用于回答某个具体问题。它可以是税务报告（每年盈利或亏损多少）、溯源报告（资金从哪里来、经过哪些路径）、由律师签署的加密货币证明书、某一日期的余额报告，或司法鉴定报告。
提交给西班牙税务局的加密货币报告
对于个人所得税申报，税务局希望看到按先进先出法（FIFO）计算的每年盈亏，并包含加密货币之间的所有币币兑换，这些同样需要纳税。在税务问询中，它还可能要求您说明所投入资金的来源。在西班牙开展业务的服务提供商已通过172表和173表申报余额和交易，而DAC8将这种信息交换扩大到整个欧盟。
提交给银行或公证处的报告
银行和公证处是西班牙第10/2010号法律规定的反洗钱义务主体，必须核实资金来源。对它们而言，有用的报告应当把您的欧元充值、交易所历史记录、链上溯源和个人所得税申报表串联起来，并就资金来源得出结论。
怎样的报告更容易被接受
来源完整、方法清楚、数字与已申报内容一致。如果存在缺口，例如已关闭的交易所或现金购买，要承认这些缺口，并用替代证据加以说明。