Dichiarare criptovalute in Spagna: quando è obbligatorio

Devi dichiarare quando compi operazioni che generano plusvalenze o minusvalenze (vendita, permuta o pagamento in cripto) e quando percepisci redditi (staking, lending, airdrop). Comprare e detenere, da solo, non è tassato.

Possono inoltre esserci obblighi informativi e patrimoniali: il Modello 721 se hai cripto all’estero per più di 50.000 €, e l’imposta sul patrimonio se superi il minimo esente della tua comunità autonoma.

Se non c’è cessione (vendita, permuta o pagamento), di norma non si dichiarano plusvalenze o minusvalenze nell’IRPF. Comprare cripto e detenerle non è un evento imponibile.

Ma può esserci comunque l’obbligo di dichiarare se percepisci redditi, se le tue cripto all’estero superano 50.000 € (Modello 721) o se superi il minimo dell’imposta sul patrimonio. Conviene analizzare custodia e localizzazione prima di dare per scontato che «non tocca a te».

Le più frequenti: vendita in euro, permuta cripto-cripto, pagamento di beni o servizi in cripto e percezione di redditi (staking, interessi di lending o airdrop). Se c’è un’operazione, quasi sempre bisogna calcolarne il risultato e giustificarlo.

Sì. L’Agenzia tributaria considera lo scambio tra criptovalute una permuta che genera plusvalenza o minusvalenza, anche se non converti mai in euro. Se scambi, ad esempio, BTC con ETH, ai fini fiscali stai vendendo BTC e comprando ETH: devi calcolare la differenza in base al valore di mercato in euro di ciascun token in quel momento.

È una distinzione chiave e incide sul conto da pagare. Lo staking e il lending sono considerati reddito da capitale mobiliare e sono tassati nella base del risparmio. Gli airdrop, invece, di solito sono trattati come plusvalenza non derivante da cessione e confluiscono nella base generale (aliquote più alte). Confonderli è uno degli errori che il fisco spagnolo controlla con più attenzione.

Per evitare errori: export completi di tutti gli exchange, elenco dei wallet, movimenti on-chain, commissioni, giustificativi di acquisti e vendite e un riepilogo annuale per asset e operazione. Con dati completi il calcolo è solido e la dichiarazione è difendibile davanti a una richiesta di informazioni.

È una dichiarazione informativa sulle valute virtuali situate all’estero. È obbligatoria se, al 31 dicembre, il saldo complessivo sulle piattaforme fuori dalla Spagna supera 50.000 €. Si presenta tra il 1 gennaio e il 31 marzo dell’anno successivo. Le cripto in autocustodia (con le tue chiavi) non rientrano, salvo che siano collegate a un fornitore estero. Lo approfondiamo in Modello 721.

Può portare a richieste di informazioni, regolarizzazioni, interessi di mora e sanzioni dal 50% al 150% dell’imposta dovuta sulle plusvalenze non dichiarate, oltre alla multa specifica del Modello 721. E con DAC8 e i Modelli 172/173, l’AEAT incrocia già i dati con gli exchange. Correggere in ritardo di solito costa più che dichiarare bene fin dall’inizio.

Sì. Analizziamo l’operatività storica, ricostruiamo il calcolo lotto per lotto e valutiamo la via più adatta (dichiarazioni integrative o rettifiche) con documentazione di supporto. Lo affrontiamo insieme alle ispezioni del fisco sulle cripto. Prima si mettono in ordine le evidenze, meno attriti genera il procedimento.

Dipende dal numero di exchange e wallet, dal volume di operazioni e dagli anni da rivedere. Ciò che pesa è il tempo di consolidamento e la qualità dei dati di partenza. Dopo una rapida revisione della tua operatività ti facciamo un preventivo su misura.

FIFO (First In, First Out) significa che, quando vendi, si considerano cedute per prime le unità che hai acquistato prima. L’AEAT lo richiede per calcolare la plusvalenza: valore di cessione − valore di acquisto FIFO − commissioni. Applicarlo bene lotto per lotto è essenziale quando hai acquistato lo stesso asset in momenti e a prezzi diversi.

Le eredità e le donazioni di criptovalute sono soggette all’imposta sulle successioni e donazioni (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones), gestita da ciascuna comunità autonoma. Inoltre, in una donazione il donante può generare una plusvalenza nell’IRPF se il valore supera quello di acquisto. Ne parliamo in eredità di criptovalute.

Sono dichiarazioni informative presentate dagli exchange registrati in Spagna: il 172 comunica i saldi al 31 dicembre e il 173 le operazioni. Non li presenti tu, ma è una delle vie con cui il fisco spagnolo conosce già la tua operatività nazionale. Maggiori dettagli in Modello 172.

La base del risparmio (plusvalenze da vendita o permuta, staking, lending) è tassata ad aliquote progressive che partono dal 19%. La base generale (airdrop, mining abituale, incassi in cripto per servizi) si somma al resto dei tuoi redditi e può raggiungere aliquote marginali molto più alte. Per questo classificare bene ogni reddito cambia il risultato.

Sì, con dei limiti. Le minusvalenze patrimoniali si compensano prima con le plusvalenze della stessa natura dell’anno; il saldo negativo residuo può essere compensato fino al 25% con i redditi da capitale mobiliare. Quanto non compensato si riporta nei quattro anni d’imposta successivi. Per questo conviene dichiarare sempre le minusvalenze.

Sono una minusvalenza computabile solo se si rispettano i rigorosi requisiti del Regolamento dell’IRPF (denuncia, procedura concorsuale o credito inesigibile documentato). In pratica l’AEAT è molto restrittiva, quindi conviene analizzare ogni caso con la documentazione alla mano prima di includerla.

La tassazione descritta qui è quella del residente fiscale in Spagna. I non residenti sono soggetti all’imposta sul reddito dei non residenti (Impuesto sobre la Renta de No Residentes) e alle convenzioni contro le doppie imposizioni, con regole diverse. Determinare correttamente la residenza fiscale è il primo passo e conviene analizzarla caso per caso.