IRPF
Venta, permuta o pago: cuándo “nace” la obligación
“Si cambias cripto por euros, por otra cripto o pagas un bien/servicio, normalmente hay ganancia o pérdida que se declara en la Renta.”
Cuándo hay que declarar criptomonedas
Si eres residente fiscal en España, tendrás que declarar criptomonedas cuando haya operaciones que generen ganancias o pérdidas (por ejemplo, venta, permuta o pago con cripto) y también cuando existan rendimientos (p. ej., staking o recompensas). Además, puede aplicarte una obligación informativa como el Modelo 721 si tus criptoactivos están situados en el extranjero y superan determinados umbrales. Te indicamos qué casos aplican, qué documentación necesitas y cómo evitar errores que derivan en requerimientos y sanciones.
Modelo 721
Tenencia en el extranjero: obligación informativa
“Aunque no vendas, si tus criptomonedas están ‘situadas en el extranjero’ y superan ciertos umbrales, puede tocar informar (Modelo 721).”
Staking / Airdrops
Rendimientos y recompensas: no es “solo holding”
“Las recompensas, intereses o tokens recibidos suelen tener tratamiento fiscal: clasificamos cada caso y lo documentamos.”
FIFO / Pérdidas
Cálculo correcto y compensaciones
“Ordenamos movimientos, aplicamos criterio de valoración y aprovechamos pérdidas para compensar, evitando incoherencias ante un requerimiento.”
Qué debes declarar: criptomonedas en la Renta y obligaciones informativas
Venta, permuta o pago con cripto
Si transmites criptomonedas (vendes, permutas o pagas), normalmente generas ganancia o pérdida patrimonial que se refleja en tu declaración anual.
¿Si solo compro y mantengo, tengo que declarar?
La tenencia sin operaciones no suele generar IRPF por ganancias/pérdidas, pero puede existir obligación informativa si las criptos están situadas en el extranjero y superan umbrales.
Staking, intereses y recompensas
Si recibes recompensas o rendimientos, hay que clasificar el concepto, valorar los tokens recibidos y conservar evidencia del origen y la fecha.
Modelo 721: cripto en el extranjero
Declaración informativa sobre monedas virtuales situadas en el extranjero. Se analiza custodia, localización y valor conjunto para ver si aplica.
Impuesto sobre el Patrimonio
Si estás obligado por tu situación y normativa autonómica, la tenencia de cripto a 31/12 puede computar en la base patrimonial junto al resto de bienes.
Rectificar años anteriores
Si hubo operaciones no declaradas, se puede estudiar la vía adecuada: complementarias, rectificaciones y estrategia documental para reducir fricción ante requerimientos.
Fechas clave para declarar criptomonedas
Lo determinante no es “tener un Excel”, sino poder demostrar movimientos, valoraciones, criterio de cálculo, y documentación de soporte. Si aplica obligación informativa, también importa el plazo y la coherencia del dato declarado.
Ejercicio fiscal: ordena operaciones del año (ventas, permutas, pagos, transferencias, comisiones).
Declaración de la Renta (IRPF): informa ganancias/pérdidas y rendimientos cuando correspondan.
Modelo 721 (si aplica): obligación informativa sobre cripto “situada en el extranjero” conforme a umbrales y custodia.
Patrimonio (si procede): valora la tenencia a 31/12 junto al resto de bienes y obligaciones.
Regularización: si hay años omitidos, estudia la vía correcta (complementarias/rectificaciones) con soporte probatorio.
Agencia Tributaria y obligaciones sobre criptomonedas
En criptomonedas, la clave es distinguir entre transmisiones (venta/permuta/pago), rendimientos (recompensas, intereses) y obligaciones informativas (p. ej., Modelo 721). En Molina Law Boutique te ayudamos a determinar cuándo hay que declarar, a calcular correctamente y a preparar evidencia defendible ante requerimientos.
Alcance de la revisión: qué analizamos en tu declaración cripto
Transformamos tus movimientos en una declaración coherente: operativa, valoración y soporte documental. Sin “saltos” entre wallets, exchanges y años.
1. Historial de operaciones y custodia
Reunimos exportaciones de exchanges, wallets y movimientos on-chain. Verificamos coherencia de entradas/salidas, comisiones y transferencias para evitar “huecos” en el cálculo.
2. Cálculo y valoración (ganancias/pérdidas)
Determinamos el método de cálculo aplicable, valoramos contraprestaciones (euros, cripto o bienes/servicios) y dejamos trazabilidad del resultado por operación.
3. Rendimientos, recompensas y soporte
Clasificamos staking, intereses, airdrops o minería según el caso, fijamos valoración y preparamos evidencia: fechas, importes, origen y justificantes para inspección.
¿IRPF, Patrimonio o Modelo 721?
“Declarar criptomonedas” no es una sola cosa: puede implicar IRPF (operaciones y rendimientos), Patrimonio (tenencia a 31/12 si procede) y obligaciones informativas como el Modelo 721 en supuestos concretos.
| Característica | IRPF (Renta) | Modelo 721 / Patrimonio |
|---|---|---|
| ¿Cuándo aplica? | Cuando hay transmisión (venta/permuta/pago) o rendimientos (recompensas, intereses, etc.). | Modelo 721: si hay cripto “en el extranjero” y se superan umbrales. Patrimonio: si estás obligado y computa la tenencia a 31/12. |
| ¿Qué se declara? | Ganancias/pérdidas por operación y, si procede, rendimientos según su naturaleza. | Modelo 721: información de saldos/tenencia. Patrimonio: valor de bienes/cripto a 31/12 (según normativa aplicable). |
| Objetivo | Tributación por resultado (beneficio/pérdida) y rendimientos. | Modelo 721: deber informativo. Patrimonio: gravamen patrimonial si procede. |
| Plazo | Campaña anual de Renta del ejercicio correspondiente. | Modelo 721: 1 enero–31 marzo del año siguiente. Patrimonio: campaña anual (normalmente junto con Renta). |
*El plazo del Modelo 721 está fijado oficialmente entre el 1 de enero y el 31 de marzo del año siguiente al que se refiere la información.
Así preparamos tu declaración de criptomonedas
Metodología práctica para pasar de “movimientos sueltos” a una declaración coherente: clasificación, valoración y evidencias listas para requerimiento.
01
Recopilación y mapeo
Reunimos exports de exchanges, wallets y movimientos. Identificamos entradas/salidas, comisiones y transferencias para cuadrar la trazabilidad.
02
Cálculo y valoración
Calculamos ganancias/pérdidas por operaciones (venta, permuta o pago), y valoramos rendimientos (staking, recompensas) con criterio y soporte.
03
Revisión de riesgos
Detectamos errores típicos: operaciones omitidas, faltas de coste, incongruencias entre wallets y exchanges, y obligaciones informativas no contempladas.
04
Entrega lista para presentar
Te entregamos el resumen y la documentación preparada para tu declaración anual y, si procede, para cumplir con obligaciones informativas aplicables.
Checklist práctico
Evidencias que facilitan declarar criptomonedas sin errores
Para declarar bien, lo que marca la diferencia es la evidencia: exports, wallets, fechas, valoraciones y un criterio de cálculo consistente.
Exports completos
Trazabilidad wallets
Valoración documentada
Soporte 4 años (mín.)
-
Exporta movimientos de exchanges
Descarga el historial completo del ejercicio: trades, depósitos, retiradas, comisiones y conversiones.
-
Identifica wallets y transferencias internas
Separa transferencias propias (no imponibles) de transmisiones reales para evitar duplicidades.
-
Documenta valoraciones y contrapartidas
Guarda precios, capturas, extractos y justificantes: euros, cripto recibida o bienes/servicios pagados.
-
Clasifica rendimientos (staking, airdrops, etc.)
Registra origen, fecha y valoración del token recibido para encajarlo correctamente en la declaración.
-
Archivo ordenado
Deja todo listo: informes, exports, wallets, justificantes y resúmenes por año ante posibles requerimientos.
Errores frecuentes al declarar criptomonedas
La mayoría de problemas no vienen por “tener cripto”, sino por cálculos incompletos, operaciones omitidas o obligaciones informativas ignoradas.
⚠️
Solo declaro “cuando saco a euros”
Permutas cripto-cripto o pagos con cripto pueden generar ganancias/pérdidas. Omitirlas crea incoherencias.
⚠️
No cuadrar wallets y transferencias
Errores típicos: duplicar operaciones, perder el coste de adquisición o no justificar movimientos entre wallets propias.
⚠️
Ignorar rendimientos y recompensas
Staking, intereses, airdrops o recompensas requieren clasificación y valoración para declararlos correctamente.
⚠️
Olvidar obligaciones informativas
En ciertos supuestos, la tenencia “en el extranjero” puede activar el Modelo 721 aunque no haya ventas.
Lo que tu declaración de criptomonedas debe poder justificar
Más allá del “resultado”, lo relevante ante revisión es la trazabilidad: operaciones, valoraciones, método y soporte documental.
Operaciones
Valoración
Trazabilidad
Obligaciones
Operaciones que suelen obligar a declarar
- Venta de cripto por euros.
- Permuta cripto-cripto.
- Pago de bienes o servicios con cripto.
- Rendimientos: recompensas, intereses, etc.
Si hay operación, casi siempre hay que calcular y justificar.
Valoración y coherencia del cálculo
- Coste de adquisición acreditable.
- Contraprestación (euros, cripto o bienes/servicios) documentada.
- Comisiones y gastos incluidos correctamente.
- Cuadre entre exchanges y wallets.
Tip de calidad
Si no se puede reconstruir el “camino” de los tokens, el punto débil suele ser la falta de soporte.
Obligaciones informativas y plazos
- Modelo 721 si aplica por cripto “situada en el extranjero”.
- Plazos y coherencia anual de la información declarada.
- Conservación de exports y evidencias.
- Respuesta rápida ante un requerimiento.
El “dato” sin soporte suele generar fricción.
Estrategia defensiva (sin improvisar)
- Detectar años omitidos y planificar regularización.
- Documentar pérdidas y su compensación cuando proceda.
- Evitar contradicciones entre Renta, informativas y movimientos reales.
Lo que “aguanta” es consistencia + evidencia.
Nota importante:
Solicitar revisión de movimientos
Si tienes múltiples exchanges y wallets, lo más eficiente es ordenar por ejercicios y consolidar un “libro” de movimientos con soporte.
Riesgos y sanciones si no declaras criptomonedas correctamente
Requerimientos: discrepancias entre movimientos reales y lo declarado suelen activar solicitudes de información.
Sanciones: omitir operaciones, rendimientos o informativas aplicables puede derivar en regularizaciones y sanciones.
Costes de corrección: reconstruir años con datos incompletos suele ser más caro que hacerlo bien desde el inicio.
Riesgo reputacional/financiero: problemas con bancos, compliance interno y justificación de fondos en operaciones relevantes.
Bloqueos operativos: exchanges, proveedores y entidades pueden pedir justificantes adicionales si hay incoherencias.
¿Necesitas saber cuándo hay que declarar criptomonedas en tu caso?
Analizamos tu operativa (ventas, permutas, staking, exchanges y wallets) y te dejamos una guía clara: qué declarar, cómo calcular y qué evidencias conservar.
Todo sobre cuándo hay que declarar criptomonedas
¿Cuándo hay que declarar criptomonedas en España?
En general, debes declarar criptomonedas cuando realizas operaciones que generan ganancias o pérdidas (venta, permuta o pago con cripto) y cuando obtienes rendimientos (recompensas, intereses, etc.).
Además, pueden existir obligaciones informativas (como el Modelo 721) en supuestos concretos de cripto situada en el extranjero.
La clave es ordenar la operativa y documentar el cálculo: sin soporte, llegan los problemas.
¿Si solo compro y mantengo (HODL), tengo que declararlas?
Si no hay transmisión (venta/permuta/pago), normalmente no se declaran ganancias/pérdidas por transmisión en IRPF. Pero si hay rendimientos o si aplica una obligación informativa por cripto situada en el extranjero, sí puede haber deber de declarar.
Lo prudente es analizar custodia, localización y operativa antes de asumir que “no toca”.
¿Qué operaciones obligan con más frecuencia?
Las más habituales: venta a euros, permuta cripto-cripto, pago de bienes/servicios con cripto y recompensas (staking/intereses/airdrops según el caso).
Si hay operación, hay que calcular el resultado y justificarlo con evidencia.
¿Qué documentación conviene preparar?
Para evitar errores: exports completos de exchanges, listado de wallets, movimientos on-chain, comisiones, justificantes de compras/ventas y un resumen anual por activo/operación.
Con datos completos, el cálculo es sólido y la declaración es defendible.
¿Qué pasa si no lo declaro o lo declaro mal?
Puede derivar en requerimientos, regularizaciones, intereses y sanciones, además de problemas de justificación de fondos ante bancos o terceros.
Corregir tarde suele ser más caro que declarar bien desde el principio.
¿Podéis ayudarme a regularizar años anteriores?
Sí. Analizamos la operativa histórica, reconstruimos el cálculo y estudiamos la vía más adecuada (complementarias/rectificaciones) con soporte documental.
Cuanto antes se ordena la evidencia, menos fricción genera el proceso.
¿Cuánto cuesta una revisión para declarar criptomonedas?
Depende del número de exchanges, wallets, volumen de operaciones y años a revisar. Lo determinante es el tiempo de consolidación y la calidad de los datos.
Te damos un presupuesto ajustado tras una revisión rápida de tu operativa.