Cuándo hay que declarar criptomonedas

Debes declarar cuando realizas operaciones que generan ganancias o pérdidas (venta, permuta o pago con cripto) y cuando obtienes rendimientos (staking, lending, airdrops). Comprar y mantener, por sí solo, no tributa.

Además, pueden existir obligaciones informativas y patrimoniales: el Modelo 721 si tienes cripto en el extranjero por más de 50.000 €, y el Impuesto sobre el Patrimonio si superas el mínimo exento de tu comunidad.

Si no hay transmisión (venta, permuta o pago), normalmente no se declaran ganancias o pérdidas en el IRPF. Comprar cripto y mantenerla no es un hecho imponible.

Pero sí puede haber deber de declarar si obtienes rendimientos, si tu cripto en el extranjero supera 50.000 € (Modelo 721) o si superas el mínimo del Impuesto sobre el Patrimonio. Conviene analizar custodia y localización antes de dar por hecho que "no toca".

Las más habituales: venta por euros, permuta cripto-cripto, pago de bienes o servicios con cripto y la recepción de rendimientos (staking, intereses de lending o airdrops). Si hay operación, casi siempre hay que calcular el resultado y justificarlo.

Sí. La Agencia Tributaria considera el intercambio entre criptomonedas una permuta que genera ganancia o pérdida patrimonial, aunque en ningún momento conviertas a euros. Al cambiar, por ejemplo, BTC por ETH, fiscalmente estás vendiendo BTC y comprando ETH: debes calcular la diferencia según el valor de mercado en euros de cada token en ese momento.

Es una distinción clave y con impacto en la factura. El staking y el lending se consideran rendimiento del capital mobiliario y tributan en la base del ahorro. Los airdrops, en cambio, suelen tratarse como ganancia patrimonial no derivada de transmisión, integrándose en la base general (tipos más altos). Confundirlos es uno de los errores que Hacienda revisa con más atención.

Para evitar errores: exports completos de todos los exchanges, listado de wallets, movimientos on-chain, comisiones, justificantes de compras y ventas, y un resumen anual por activo y operación. Con datos completos el cálculo es sólido y la declaración es defendible ante un requerimiento.

Es una declaración informativa sobre monedas virtuales situadas en el extranjero. Es obligatoria si, a 31 de diciembre, el saldo conjunto en plataformas fuera de España supera 50.000 €. Se presenta entre el 1 de enero y el 31 de marzo del año siguiente. La cripto en autocustodia (tus propias claves) no computa, salvo que esté vinculada a un proveedor extranjero. Lo vemos en detalle en Modelo 721.

Puede derivar en requerimientos, regularizaciones, intereses de demora y sanciones del 50 % al 150 % de la cuota por ganancias no declaradas, además de la multa específica del Modelo 721. Y con DAC8 y los Modelos 172/173, la AEAT ya cruza datos con los exchanges. Corregir tarde suele ser más caro que declarar bien desde el principio.

Sí. Analizamos la operativa histórica, reconstruimos el cálculo lote a lote y estudiamos la vía más adecuada (declaraciones complementarias o rectificaciones) con soporte documental. Lo vemos junto a inspección de Hacienda por cripto. Cuanto antes se ordena la evidencia, menos fricción genera el proceso.

Depende del número de exchanges y wallets, del volumen de operaciones y de los años a revisar. Lo determinante es el tiempo de consolidación y la calidad de los datos de partida. Tras una revisión rápida de tu operativa te damos un presupuesto ajustado.

FIFO (First In, First Out) significa que, al vender, se consideran transmitidas primero las unidades que compraste antes. La AEAT lo exige para calcular la ganancia: valor de transmisión − valor de adquisición FIFO − comisiones. Aplicarlo bien lote a lote es esencial cuando has comprado el mismo activo en momentos y precios distintos.

Las herencias y donaciones de criptomonedas tributan por el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, gestionado por cada comunidad autónoma. Además, en una donación, el donante puede generar una ganancia patrimonial en el IRPF si el valor supera el de adquisición. Lo tratamos en herencia de criptomonedas.

Son declaraciones informativas que presentan los exchanges registrados en España: el 172 informa de saldos a 31 de diciembre y el 173, de las operaciones. No los presentas tú, pero es una vía por la que Hacienda ya conoce tu operativa nacional. Más detalle en Modelo 172.

La base del ahorro (ganancias por venta o permuta, staking, lending) tributa a tipos progresivos que empiezan en el 19 %. La base general (airdrops, minería habitual, cobros en cripto por servicios) se integra con el resto de tus rentas y puede alcanzar tipos marginales mucho más altos. Por eso clasificar bien cada renta cambia el resultado.

Sí, con límites. Las pérdidas patrimoniales se compensan primero con ganancias de la misma naturaleza del ejercicio; el saldo negativo que quede puede compensarse hasta un 25 % con rendimientos del capital mobiliario. Lo no compensado se arrastra durante los cuatro ejercicios siguientes. Por eso conviene declarar siempre las pérdidas.

Solo son pérdida patrimonial computable si se cumplen requisitos estrictos del Reglamento del IRPF (denuncia, procedimiento concursal o crédito incobrable acreditado). En la práctica la AEAT es muy restrictiva, así que conviene analizar cada caso con la documentación en la mano antes de incluirla.

La tributación descrita aquí es la del residente fiscal en España. Los no residentes se rigen por el Impuesto sobre la Renta de No Residentes y por los convenios de doble imposición, con reglas distintas. Determinar correctamente la residencia fiscal es el primer paso y conviene analizarlo caso a caso.