Desenhamos, implementamos e revisamos os processos de autoavaliação do capital (ICAAP) e da liquidez (ILAAP) para instituições de crédito e empresas de investimento. Conformidade com a CRD IV, as diretrizes da EBA, os guias do BCE e a Guia PACL do Banco de España.
Consulta gratuita sobre ICAAP / ILAAP
Respondemos em menos de 24 h
Do desenho do marco de autoavaliação à elaboração do relatório IACL e à preparação para o SREP.
Desenho e implementação do ICAAP: identificação e mensuração dos riscos materiais, estimativa dos fundos próprios necessários, planejamento de capital, stress testing e elaboração do relatório de autoavaliação conforme a Guia PACL do Banco de España e as diretrizes da EBA.
Desenho e implementação do ILAAP: análise do risco de liquidez, colchões de liquidez, gestão de garantias, mecanismo de alocação de custos e benefícios da liquidez, plano de contingência e reporte ao supervisor.
Desenho de cenários adversos, calibração de parâmetros, impacto nos índices de capital (CET1, Tier 1, Total Capital) e nos índices de liquidez (LCR, NSFR). Integração no ICAAP e no ILAAP.
Redação do Relatório de Autoavaliação do Capital e da Liquidez (IACL, na sigla em espanhol) com a estrutura exigida pelo Banco de España: modelo de negócio, marco de apetite de risco, mensuração de riscos e planejamento.
Definição do marco de apetite de risco (RAF), estrutura de governança do ICAAP/ILAAP, papéis do conselho de administração e da alta administração, e alinhamento com as três linhas de defesa.
Assessoria integral em regulação prudencial: requisitos de Pilar 1 e Pilar 2, buffers de capital, índices de liquidez e reporte regulatório ao supervisor.
Instituição significativa, menos significativa, empresa de investimento ou grupo transfronteiriço: a complexidade e a profundidade do ICAAP e do ILAAP se adaptam ao princípio da proporcionalidade.
“As instituições significativas sob o MUS devem aplicar os Guias do BCE sobre ICAAP e ILAAP: perspectiva econômica e normativa, stress testing avançado e reporte direto à equipe conjunta de supervisão (JST).”
“As instituições menos significativas aplicam a Guia PACL do Banco de España, com um enfoque proporcional: o IACL deve ser apresentado até 30 de abril com as informações do exercício anterior.”
“As empresas de investimento (ESI) sujeitas à CRD/CRR também devem elaborar processos de autoavaliação do capital e da liquidez proporcionais ao seu tamanho, complexidade e perfil de risco.”
“Os grupos com presença em vários Estados-membros devem elaborar o ICAAP/ILAAP em base consolidada e individual. A coordenação entre o supervisor consolidador e os supervisores locais é fundamental.”
Um processo de autoavaliação inadequado pode resultar em exigências adicionais de capital, restrições operacionais e perda de confiança do supervisor.
Requerimentos de Pilar 2 mais elevados: se o supervisor detectar que o ICAAP não identifica ou quantifica adequadamente os riscos, poderá impor requerimentos adicionais de fundos próprios (P2R) acima do mínimo regulatório.
Pontuação SREP desfavorável: um ICAAP/ILAAP de baixa qualidade impacta diretamente a avaliação global do SREP, o que pode resultar em medidas de supervisão, restrições à distribuição de dividendos ou limitações ao crescimento.
Risco de liquidez não gerido: um ILAAP insuficiente pode ocultar vulnerabilidades no perfil de liquidez que só se manifestam em momentos de estresse, colocando em risco a viabilidade da instituição.
O BCE declarou o ICAAP e o ILAAP prioridade supervisora plurianual. As instituições devem demonstrar melhoria contínua em seus processos de autoavaliação a cada ciclo do SREP.
Os artigos 73 e 86 da CRD IV (transpostos nos arts. 41 e 42 da Lei 10/2014) exigem que as instituições disponham de processos internos sólidos de avaliação do capital e da liquidez.
As diretrizes EBA/GL/2016/10 sobre ICAAP/ILAAP para fins do SREP são de cumprimento obrigatório. O Banco de España as adotou como próprias em abril de 2017.
Desenhamos, revisamos ou auditamos seus processos de autoavaliação do capital e da liquidez: identificação de riscos, quantificação, stress testing, relatório IACL e preparação para o SREP.
O ICAAP (Internal Capital Adequacy Assessment Process) é o processo interno pelo qual uma instituição de crédito ou empresa de investimento avalia a adequação do seu capital em relação aos riscos a que está exposta. Na Espanha, é chamado de Processo de Autoavaliação do Capital (PAC).
O ICAAP deve abranger todos os riscos materiais (crédito, mercado, operacional, taxa de juros, concentração, reputacional etc.), quantificá-los e integrá-los em um planejamento de capital prospectivo com cenários de estresse.
O ILAAP (Internal Liquidity Adequacy Assessment Process) é o processo equivalente para a liquidez: a instituição avalia se dispõe de colchões de liquidez suficientes para fazer frente às suas necessidades em condições normais e de estresse. Na Espanha, é chamado de Processo de Autoavaliação da Liquidez (PAL).
Inclui a gestão de garantias, o plano de contingência de liquidez, a gestão do risco de liquidez intradiária e o mecanismo de alocação de custos de liquidez.
O SREP (Supervisory Review and Evaluation Process) é o processo pelo qual o supervisor avalia o perfil de risco da instituição e determina os requerimentos de Pilar 2. O ICAAP e o ILAAP são insumos fundamentais do SREP.
O supervisor avalia a qualidade de ambos os processos e, se os considerar insuficientes, pode impor requerimentos adicionais de capital ou de liquidez, restrições operacionais ou outras medidas de supervisão.
Segundo os Guias do BCE, o ICAAP deve abranger duas perspectivas complementares:
O IACL (Relatório de Autoavaliação do Capital e da Liquidez, na sigla em espanhol) é o documento que a instituição elabora anualmente com os resultados do ICAAP e do ILAAP. A Guia PACL do Banco de España estrutura seu conteúdo em três blocos: informações comuns aos dois processos, informações específicas do PAC e informações específicas do PAL.
As instituições menos significativas devem apresentá-lo até 30 de abril do exercício seguinte. As significativas o enviam à sua equipe conjunta de supervisão do BCE.
O ICAAP deve identificar e quantificar todos os riscos materiais da instituição, incluindo, no mínimo: risco de crédito, risco de mercado, risco operacional, risco de taxa de juros na carteira bancária (IRRBB), risco de concentração, risco de negócio/estratégico e risco reputacional.
A instituição deve justificar por que incluiu ou excluiu cada tipo de risco, com uma metodologia documentada e passível de revisão.
Sim. Tanto a CRD IV como as diretrizes da EBA e os Guias do BCE estabelecem que a complexidade e a profundidade do ICAAP e do ILAAP devem ser proporcionais ao tamanho, à natureza, à escala e à complexidade das atividades da instituição.
Uma instituição pequena e não complexa pode aplicar metodologias mais simples, desde que abranja todos os riscos materiais e demonstre uma gestão prudente do capital e da liquidez.
O conselho de administração (ou órgão equivalente) é o responsável final pelo ICAAP e pelo ILAAP. Ele deve aprovar o marco de apetite de risco, o planejamento de capital e de liquidez e o relatório IACL. O BCE e o Banco de España esperam que o conselho demonstre conhecimento suficiente dos processos e de seus resultados.
A alta administração é responsável pela implementação operacional, e a auditoria interna deve realizar uma revisão independente do desenho e da consistência de ambos os processos.
Um ICAAP/ILAAP eficaz combina rigor quantitativo, visão prospectiva e governança sólida. Estes são os três pilares que avaliamos.
Identificação de todos os riscos materiais, quantificação com metodologias próprias, stress testing em cenários adversos e planejamento de capital de médio prazo. O ICAAP deve demonstrar que a instituição é viável a todo momento.
Avaliação do perfil de liquidez, desenho de colchões, plano de contingência de liquidez, gestão de garantias e alocação de custos de financiamento. O ILAAP deve demonstrar capacidade de resistência a crises de liquidez.
O ICAAP e o ILAAP não são exercícios isolados: devem estar integrados à gestão diária da instituição, ser aprovados pelo conselho e revisados pela auditoria interna. O marco de apetite de risco (RAF) é a pedra angular.
Se você precisa de ajuda com seu ICAAP ou ILAAP, conheça nossos serviços de regulação financeira ou solicite uma consulta gratuita.
Um ICAAP e um ILAAP eficazes não são meros relatórios anuais: são processos contínuos de gestão do capital e da liquidez integrados à tomada de decisões da instituição.
1) RiscosInventário completo de riscos materiais, quantificação com metodologias internas e agregação para determinar o capital total necessário.
2) CapitalProjeção dos índices de solvência no médio prazo em cenários base e adverso. Ações de resposta diante da deterioração dos índices.
3) LiquidezAvaliação do perfil de liquidez, desenho de colchões, gestão de garantias, alocação de custos de financiamento e plano de contingência.
4) GovernançaMarco de apetite de risco aprovado pelo conselho, estrutura de governança do ICAAP/ILAAP, relatório anual IACL e revisão independente da auditoria interna.
Por instituiçãoGuias do BCE. Perspectiva econômica e normativa. Stress testing avançado. Reporte à JST.
Guia PACL do BdE. Enfoque proporcional. IACL anual até 30 de abril.
CRD/CRR + IFR/IFD. Proporcional à complexidade. Supervisão da CNMV / do BdE.
Garantir que a instituição disponha de fundos próprios suficientes para cobrir todos os seus riscos materiais a todo momento.
Garantir que a instituição disponha de colchões de liquidez adequados para fazer frente às suas necessidades em condições normais e de estresse.
Crédito, mercado, operacional, IRRBB, concentração, negócio, reputacional e outros riscos de Pilar 2.
Risco de liquidez de curto e longo prazo, risco de financiamento, liquidez intradiária, risco de concentração de fontes.
Índice CET1, índice Tier 1, índice de Total Capital, índice de alavancagem (leverage ratio), capital econômico interno.
LCR, NSFR, survival period, colchão de ativos líquidos, indicadores de contingência.
Impacto de cenários adversos nos índices de solvência. Projeção para 3 anos. Ações de capital recovery.
Impacto de cenários de estresse de liquidez. Survival period em cenários combinados. Acionamento do CFP.
Art. 73 CRD IV → Art. 41 Lei 10/2014. Guias do BCE sobre ICAAP. EBA/GL/2016/10.
Art. 86 CRD IV → Art. 42 Lei 10/2014. Guias do BCE sobre ILAAP. EBA/GL/2016/10.
Se o supervisor detectar algum destes sinais, poderá impor medidas adicionais.
Se você está desenhando ou revisando um ICAAP ou ILAAP, estes são os termos que precisa dominar.
Processo interno de autoavaliação da adequação do capital. Na Espanha: PAC (Processo de Autoavaliação do Capital). Exigido pelo art. 73 da CRD IV.
Processo interno de autoavaliação da adequação da liquidez. Na Espanha: PAL (Processo de Autoavaliação da Liquidez). Exigido pelo art. 86 da CRD IV.
Processo de revisão e avaliação pelo supervisor. O supervisor avalia o perfil de risco da instituição e determina os requerimentos de Pilar 2 com base, entre outros elementos, no ICAAP e no ILAAP.
Requerimentos de capital e de liquidez que o supervisor pode impor acima do mínimo do Pilar 1, em função da avaliação do perfil de risco individual da instituição (SREP).
Índice regulatório que mede a capacidade da instituição de fazer frente às suas saídas líquidas de caixa em 30 dias com ativos líquidos de alta qualidade (HQLA). Mínimo: 100%.
Índice que mede a estabilidade das fontes de financiamento de longo prazo frente às necessidades de financiamento estável. Complementa o LCR com uma visão de um ano.
Marco de apetite de risco: conjunto de métricas, limites e declarações que definem quanto risco a instituição está disposta a assumir. Aprovado pelo conselho. Peça central do ICAAP e do ILAAP.
Documento anual que reúne os resultados do ICAAP e do ILAAP. É apresentado ao supervisor (BdE para instituições menos significativas, BCE/JST para as significativas).
Diretiva 2013/36/UE, que estabelece o marco prudencial para instituições de crédito e empresas de investimento na UE. Os artigos 73 e 86 exigem o ICAAP e o ILAAP, respectivamente. Transposta na Espanha pela Lei 10/2014.
ICAAP / ILAAP REVIEW CONSOLE
A qualidade do ICAAP e do ILAAP é medida em três eixos: cobertura de riscos, stress testing e governança. Este painel resume o nível de exigência conforme o tipo de instituição supervisionada.
A profundidade e a complexidade do ICAAP/ILAAP variam conforme a classificação supervisora.
Conte-nos sua situação e explicaremos como podemos ajudar no desenho, na revisão ou na auditoria do seu ICAAP e ILAAP.
O ICAAP (Internal Capital Adequacy Assessment Process) e o ILAAP (Internal Liquidity Adequacy Assessment Process) são os processos internos pelos quais as instituições de crédito e as empresas de investimento avaliam a adequação do seu capital e da sua liquidez em relação aos riscos a que estão expostas. Constituem o núcleo do Pilar 2 do marco prudencial de Basileia e são um insumo fundamental para o processo de revisão e avaliação pelo supervisor (SREP).
A obrigação de dispor de um ICAAP e de um ILAAP está prevista nos artigos 73 e 86 da Diretiva 2013/36/UE (CRD IV). Esses artigos exigem que as instituições disponham de estratégias e processos sólidos para avaliar e manter de forma contínua os montantes, os tipos e a distribuição do capital interno e dos ativos líquidos que considerem adequados para cobrir a natureza e o nível dos riscos a que estejam ou possam estar expostas.
Na Espanha, a CRD IV foi transposta pela Lei 10/2014, de 26 de junho, de ordenação, supervisão e solvência de instituições de crédito (artigos 41 e 42), regulamentada pelo Real Decreto 84/2015 (artigos 45 e 53) e pela Circular 2/2016 do Banco de España. Em 2017, o Banco de España publicou a Guia PACL (Processo de Autoavaliação do Capital e da Liquidez) como guia de supervisão para as instituições menos significativas sob sua supervisão direta.
Para as instituições significativas supervisionadas pelo BCE no âmbito do Mecanismo Único de Supervisão (MUS), o BCE publicou seus Guias sobre ICAAP e ILAAP, que estabelecem sete princípios sobre como ele interpreta os requisitos da CRD IV. Esses guias enfatizam que ambos os processos devem abranger duas perspectivas complementares: a normativa (cumprimento regulatório) e a econômica (visão interna de riscos e capital).
O ICAAP e o ILAAP são avaliados anualmente pelo supervisor como parte do SREP. A qualidade de ambos os processos influencia diretamente a determinação dos requerimentos de Pilar 2 (P2R e P2G), as recomendações de liquidez e a pontuação SREP global da instituição. O BCE colocou a melhoria do ICAAP e do ILAAP entre suas prioridades supervisoras plurianuais.
Normas de referência, com link para o texto oficial:
Normas e links revisados em .