¿A partir de qué cantidad hay que declarar las criptomonedas?

"¿A partir de cuánto tengo que declarar mis criptos?" Es la duda más repetida — y parte de un error: que existe un mínimo por debajo del cual no pasa nada. En el IRPF no lo hay. El famoso umbral de los 50.000 € es de otra obligación distinta.

Para responder bien hay que separar dos cosas que se confunden constantemente: declarar las ganancias (IRPF) y declarar la tenencia en el extranjero (Modelo 721). Tienen reglas, umbrales y plazos diferentes. Lo vemos por partes; si buscas el detalle de los plazos, lo ampliamos en cuándo declarar criptomonedas.

En el IRPF no hay cantidad mínima

Empecemos por lo más importante, porque es donde está el malentendido. En el IRPF, las operaciones con criptomonedas tributan como ganancias o pérdidas patrimoniales en la base del ahorro. Y la regla es tajante: no existe un umbral mínimo de cuantía. Si realizas una operación que genera ganancia, hay que declararla, aunque el beneficio sea de un euro.

¿Qué operaciones generan esa ganancia? No solo vender a euros. También cuentan:

• Vender criptomonedas a cambio de dinero (euros, dólares…).
• Permutar una criptomoneda por otra (de BTC a ETH, por ejemplo): aunque no toques dinero fiat, hay alteración patrimonial.
• Pagar bienes o servicios con criptomonedas.

En cambio, solo mantener (el llamado HODL) no genera ganancia ni, por tanto, obligación en el IRPF: mientras no transmitas, no hay nada que declarar por esta vía (otra cosa es el Modelo 721, que veremos). Y ojo: staking, airdrops y minería no tributan como ganancia patrimonial, sino como rendimientos del capital mobiliario o de actividad económica, con sus propias reglas.

El Modelo 721 y el umbral de 50.000 €

Aquí sí aparece una cifra. El Modelo 721 es una declaración informativa —no se paga nada con ella— sobre las criptomonedas que tienes en plataformas situadas en el extranjero. Y solo obliga si se supera un umbral.

Fig. 2 · Modelo 721

Dos precisiones que evitan sustos: el plazo del 721 (1 de enero – 31 de marzo) no coincide con el de la Renta (abril–junio); son trámites distintos. Y si ya lo presentaste un año, solo tienes que repetirlo cuando el valor conjunto se incremente en más de 20.000 € respecto a la última declaración.

Qué declarar según tu caso

Como las dos obligaciones se cruzan, esta tabla resume los escenarios más habituales:

Cómo se calcula la ganancia (y por qué documentar el origen)

La ganancia patrimonial es la diferencia entre el valor de transmisión (lo que recibes al vender o permutar) y el valor de adquisición (lo que te costó, más gastos). Cuando se han comprado las mismas monedas en momentos distintos, el criterio que aplica la Agencia Tributaria para identificar cuáles se venden es el FIFO (las primeras que entraron son las primeras que salen).

De ahí nace el problema práctico más frecuente: para calcular bien, necesitas saber cuándo y a cuánto compraste cada unidad. Si no tienes ese histórico —algo común tras años operando en varios exchanges— reconstruir el coste de adquisición se vuelve complicado, y Hacienda puede no admitir un valor de compra que no puedas acreditar. Por eso es clave poder justificar el origen de las criptomonedas y contar con un certificado de trazabilidad que ordene todo el historial.

Errores frecuentes

• Pensar que hay un mínimo exento en el IRPF. No lo hay: cualquier ganancia se declara.
• Creer que permutar cripto por cripto no tributa. Sí lo hace: hay alteración patrimonial aunque no toques euros.
• Confundir el Modelo 721 con la Renta. Son obligaciones, plazos y finalidades distintas.
• No guardar el histórico de compras. Sin trazabilidad, calcular la ganancia —y acreditarla— se complica mucho.

En resumen: la pregunta "¿a partir de qué cantidad?" lleva implícito un equívoco. En el IRPF se declara desde el primer euro de ganancia; el umbral de 50.000 € pertenece al Modelo 721, que es otra cosa. Saber en cuál de los dos planos estás —y documentarlo bien— es lo que marca la diferencia entre cumplir con tranquilidad y exponerse a una sanción.